学校资产和财务管理.docx

学校资产和财务管理制度 一、总则 1、为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 2、学校财务管理的基本原则是贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。 3、学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失，建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 4、结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。 二、财务管理体制 1、学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置前台办公室，会计一名。 2、学校财会人员的岗位职责： （1）在学校董事会及校长的领导下严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面上校董事会及校领导。 （2）学的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规定原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。 （3）按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 （4）核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。 （5）严核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 （6）协助教务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其他财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 （7）坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。 （8）做好的安全保障工作，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。 （9）协调当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 （10）安排财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好带假日人员的值班工作。 （11）按时校董事会及学校领导交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。 三、会计岗位职责 1、第二月15日前收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料。 2、可不定期进行财务与报表等资料的对照复核。 3、了解学校预算编制与执行情况，严格执行学校年度预算。 4、协助上级做好学校的财务经营建议。 5、做好学校董事会安排的其他工作事项。 四、出纳岗位职责 1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。 2、严格执行现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。 3、对个人借款、个人分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。 4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。 5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务部长指派他人代管，而且必须做好交接工作。 6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务部长。 五、资产管理 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金各种存款、应收款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。 学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。