建设工程成本计划与控制案例分析.pptVIP

10.1.6成本核算与分析 2．材料费 预算收入226.43万元，计划成本172.02万元，实际成本183.94万元，降低42.49万元，占本项18.76％。其原因是成本预测中分析的商品混凝土数量节约及单价差。因商品混凝土搅拌站提供泵车，材料价格有所上涨，但该部分费用在机械使用费中得到补偿。 10.1.6成本核算与分析 3．结构件费用 预算收入267.91万元，计划成本276.51万元，实际成本223.43万元，降低44.48万元，占本项16.60％，该工程成型钢筋用量较大，成本预测时分析该分项亏损缺口很大，施工中列为重点控制对象。采取的措施一是减少钢筋损耗，取得绑扎成型钢筋与采购原材料的量差2.5％；二是将钢筋制作外加工改为现场加工制作，每吨只需支付70元即可。同时对其他结构件的采购，项目管理人员都坚持货比三家、价廉物美的原则确定供货单位，使项目最终结构件成本低于计划成本。 10.1.6成本核算与分析 4．周转材料费 预算收入38.0l万元，计划成本90.22万元，实际成本66.61万元，超支28.6万元，占本项75.24％。从预算定额来说，周转材料亏损是在正常范围内，关键是实际施工时是否参照成本目标来控制。为此项目部经理在实际施工中优化施工方案，一切从降本增效出发，尤其在模板配置上，取消主楼和辅楼同时配模板的施工方案，先做主楼再做辅楼，仅七夹板实际比成本目标少用1394张，减少成本支出9.83万元；木模少用31.66m3，减少支出3.7万元；安全设施上利用其他项目退下来的竹笆，加以整理继续使用，就比原计划少用2734张，减少成本支出4.7万元。仅上述三项材料就减少成本支出达l8.23万元。另外通过缩短脚手管的租赁时间等减少成本支出5.4万元，因此综合楼土建工程周转材料费支出比计划支出减少了23.63万元。 10.1.6成本核算与分析 5．机械使用费 预算收入53.08万元，计划成本19.47万元，实际成本25.05万元，降低28.03万元，占本项52.8％。主要原因是按定额规定计算的商品混凝土泵车费用l4.5万元，由商品混凝土搅拌站提供泵车，其费用已含在商品混凝土单价内，故在机械费中反映盈利；其次是机械取费在定额基础上，按定额文件加收现行价与定额价之间的差价，属于定额差因素。 10.1.6成本核算与分析 6．施工间接费 预算收入63.87万元，计划成本180.69万元，实际成本140.77万元，超支76.9万元，占本项120.4％。但比计划成本降低39.92万元。分析原因一是临时设施方面，收入11.27万元，计划支出80万元，实际发生35.7万元；二是土建部分工期拖延，造成管理人员费用增加13.91万元；三是通过资金及时回收，收取资金利息13.29万元，抵冲了部分施工间接费支出。 10.1.6成本核算与分析 7．分包工程 预算收入l 697.24万元，计划成本l556.71万元，实际成本1614.74万元，降低82.5万元，是整个工程项目盈利的主要原因，其盈利原因是上下家结算实行分离。如防水工程与建设单位结算价81.94万元，而与分包结算价29万元，相差52.94万元。在与业主确定分包工程价格的同时，要求分包单位报价，并选择多支队伍进行比价，最终选择施工条件相似、施工质量较好、价格更便宜的队伍。但由于部分分包项目由甲方指定队伍分包，难以压价，导致分包工程的实际成本支出高于计划成本。 10.1.7成本管理总结 1．对该办公楼工程项目成本管理的经验总结 （1）加强二次经营，注重工程修改及增加账签证工作，使土建造价在结算中得到增加，尽管其中有相当一部分是属于实物量的增加账，但也有一部分是通过谈判及赢得业主好评后增加的费用，如绿化工程配合费等。 （2）通过总承包管理，增收总包配合费来补偿由于总包管理而发生的成本支出，共收到配合费54.56万元，占总包产值的2.23％。 （3）以成本目标为基础，加强成本过程控制，努力降低成本消耗。 10.1.7成本管理总结 2．今后工作的改进方向 （1）对外包工管理中的估点工签证管理不严，尽管合同中明确8％包干，但实际发生仍超出指标，主要是前道工序落手不清，后道工序跟上去整改，没有在前道工序结算时全部扣除后继续整改发生的费用。 （2）外租周转设备材料使用和保养不力，造成赔偿费用较大，实际赔偿10万元，折合11.11元／m2，超出项目经理部近几年平均水平10元／m2，是项目对现场材料动态管理不到位造成的。 （3）质量管理还存在缺陷。 10.2某住宅开发项目成本控制案例 10.2.1项目概况 10.2.2项目一期工程各阶段成本概况 10.2.3项目各阶段的成本控制措施 10.2.4项目成本控制经验总结 10.2.1项目概况  某项目总建筑面积53万平方米，其中地上建筑面积4