交易性金融资产培训课件.pptVIP

交易费用 4月15日，以20元/股的价格购入“古越龙山”股票80万股， 每股20元的买价中含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元。 另支付相关交易费用4万元。 19.5 股价 0.5 股利 4万元 第三十页，共五十四页。 借：交易性金融资产 应收股利 4 贷：其他货币资金——存出投资款 1 604 1 560(=19.5*80) 40 按公允价值计量 2、购入股票 已实现的投资收益或损失 40(=0.5*80) 投资收益 ——成本 第三十一页，共五十四页。 4.1 4.5 4.10 4.15 4.20 4.25 4.30 5.5 19.50 19.00 18.50 日期 20.00 20.50 21.00 股价 古越龙山 ● 开户 ● 现金股利发放日 ● 购入80万股 第三十二页，共五十四页。 4月25日，收到“古越龙山”发放的现金股利40万元。 第三十三页，共五十四页。 借：其他货币资金——存出投资款 40 贷：应收股利 40 借：银行存款——工行上海分行 40 贷：其他货币资金——存出投资款 40 3、收现金股利 同日，公司将收到的股利从资金账户转入银行账户。 第三十四页，共五十四页。 4.1