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第五章内部控制 概要 内部控制案例分析 内部控制 了解内部控制 控制测试 管理建议书 内部控制案例分析——案例一郑百文的警示 神话的破灭 内部控制分析 巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败 巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败 二内部控制方面的分析 内部控制和审计程序的关系 内部控制的概念 内部控制的要素 控制环境 控制环境 控制环境包括 风险评估过程 风险评估过程帮帮助，我的风险依赖于你的风险！！ 信息与沟通 信息系统与沟通--信息 信息系统与沟通---沟通 信息系统与沟通---沟通 控制活动 职责别离 不相容职务的别离—关键控制点 职责分工练习 职责别离 一那么实例 恰当的控制应该保证： 对控制的监督 对控制的监督 了解内部控制 了解被审计单位的内部控制内部控制的要素对内部控制了解的深度内部控制的人工和自动化成分〔控制方式〕内部控制的局限性控制环境被审计单位的风险评估过程信息系统与沟通控制活动与审计相关的控制〔了解的范围〕对控制的监督在整体层面和业务流程层面了解内部控制 了解内部控制 了解的目的：评价“设计、执行〞 了解的内容 独立审计与内部审计的比较 企业内部审计目标 编制审计详细提纲 了解内部控制的方法〔具体程序〕 记录对内部控制的了解 第四节 控制测试 控制测试的含义 控制测试的要求 控制测试的性质 控制测试的时间 控制测试