财务核算制度.docVIP

财务核算制度 财务管理核算制度 下面就本单位在核算过程中所遵守的财务管理及核算制度作以说明。 一、 存货管理: ?、存货入库管理 1、存货购入经有关领导批准后方可到财务部门借款。 2、采购人员按存货清单送达企业后～须持总经理签批的采购单、购货发票～经检验合格后到库房办理入库手续。 3、库房在存货验收入库前～应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符～经检验合格后方可验收入库～填制存货入库单。 4、存货入库单一式三联～一联留存做为库房记帐凭证～一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务～一联为供货方证明。 5、对于货已到而发票未到的存货～做好入库存货的台帐登记工作～填制一式三联估价入库单～库房留存一联据以入帐～一联送交财务处理帐务～月初用红字入库单冲回估价入库～待发票到达时填制正式入库单。 ?、存货出库管理 1、出库要填写出库单～此单一式三联～提货人员一联～财务一联～仓库一联。 2、库房根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货。 3、库房要做到见单付货～及时登记有关帐簿～设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐～严禁白条顶库现象。 ? 、发出存货的计价方法 对于发出的存货～以实际成本法核算～具体方法为个别计价法～即以每次或每批入库存货的实际成本作为计算该次,批,发出存货的成本的依据。 ?、存货的盘点制度 企业存货必须定期或不定期盘点～最少在年中、年末进行两次全面财产清查～对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因～报公司领导批准处理并及时调整帐务～以保证帐实相符,对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。 二(应收帐款的管理 1、 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐～即按债务人的具体名称 设置登记明细分类帐～不准笼统的以地名代替。 2、 各项债权、债务要定期进行清理核对～每年最少进行一次发函或派员核对～每季末编 制帐龄分析表～并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项～ 按照谁经办谁回收的原则～对已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失～按据实核销的 方法处理。