项目可行性报告财务评价.docxVIP

第九章 财务评价 营业收入、营业税金及附加估算 营业收入 根据规划设计，主要产品为花生良种、花生果、浓香花生油。本规划建设期为二年。考虑种种因素，第三年生产负荷可达 60%；第四年规划生产达到稳产，收益稳定。规划达产后，良种繁育基地可达到亩产 370 公斤花生良种，每公斤按 14 元计算，10000 亩良种基地销售收入为 5180 万元；标准化生产基地可达到亩产 360 公斤花生果， 每公斤按 4 元计算，30 万亩标准化生产基地销售收入为 43200 万元； 年加工浓香花生油 74700 吨，每吨按 13000 元计算，销售收入为 97110 万元；花生粕 858900 吨，每吨按 2600 元计算，销售收入为 223314 万元。所有产品年可实现收入 347204 万元。（计算过程详见附表 7-1） 总成本及经营成本估算 单位产品生产成本估算 分别估算每亩良种繁育基地和标准化生产基地的生产成本，其主要构成为种子、测土配方施肥、用工费及病虫草害防治费用等。经估算每亩良种繁育基地生产成本为 522.5 元；每亩标准化生产基地生产成本为 310 元。 估算加工每吨油脂产品的 生产成本，主要构成为原辅料费用、燃料及动力费。经估算加工每吨油料生产成本为 2112.24 元；（详见附表 5-1、5-2、5-3） 规划总成本估算 本规划设计新建10000 亩良种繁育基地30 万亩标准化生产基地， 以及扩大当地油脂加工企业的 生产能力。根据这一规模和上节对单位生产的估算进行总成本估算。 总成本的成本构成为外购原辅材料、外购材料及动力、用工费、固定资产修理费、固定资产折旧费、无形资产及递延资产摊销、资金占用费、其他费用（管理费用、营销费用），固定资产折旧费等。土建工程、设备分别按 20 年、10 年年限采用直线法计提折旧，无形、递延资产摊销，分别按 10 年、5 年直线法摊销；其他费用中管理费用按工资及福利的 10%估算；销售费用按达产年销售收入的 6%估算。 按照上述估算，规划稳产后按典型年份第七年计算，总成本费用为 51071.43 万元，其中固定成本 3674.59 万元，可变成本 47396.84 万元。（详见附表 5） 经营成本估算 规划经营成本为规划总成本扣除固定资产折旧费、无形资产及递延资产摊销后的饿成本，根据上述对总成本各成本构成规划的估算。规化稳产后年经营成本为 47396.84 万元。 财务效益分析 本规划总投资 23795 万元，达产后年实现销售收入 347204 万元。本规划要充分考虑没有实施该规划时所产生的现金流量，即没有实施这些规划内容时产生的经济效益。按照规划区前每亩花生单产为 298.6 公斤，规划实施后亩产可达 360 公斤，每亩增产 61.4 公斤。价格按近期平均价格 4 元每公斤计算，30 万亩基地共产生经济效益为 61.4×4×30=7368 万元。对该规划经济效益进行 10 年的计算分析，在采用 8%的社会贴现利率的 情况下：财务内部收益率为 48%，财务净现值为 1116064.2 万元，投资回收期 2.04 年。（详见附表 8-1：项目投资现金流量表） 社会效益 本规划完成后，将产生良好的社会效益。一是提高了规划区优质花生的生产水平，促进了规划区花生良种繁育体系的发展和服务手段提高。二是为规划区优质花生发展提供可靠的种源。对于加快农业结构的调整，推动优势的实施有着重大意义。到 2010 年，可达到花生标准化种植基地面积为 30 万亩，规划区综合生产能力提高 8~10%。本规划直接受益人群 55 万人，直接受益区域涉及到全县的 22 个 乡镇，同时可辐射带动 10 万农民。规划区农民年人均增加纯收入 300 元左右。另外，花生果脱离后，秸秆和果皮可以加工作为畜牧饲料循还利用。 本规划还可为社会提供就业岗位，其中农民就业人数 18 万人左右，规划区科技进步在农业生产中的贡献率提高 10 个百分点。 生态效益 本规划的实施，还可对当地生态环境产生积极的影响。主要包括： 通过采用埋地下管道、新打机井、硬化机耕路、新增变压器、架设高压线、埋设地埋线、疏通排水沟等农田基础设施建设，达到减少水土流失、涵养水源的目标。同时，本规划还可增加土壤有机质 0.3~0.5% 和微生物总量，提高保水保肥能力。当地环境对规划的实施也有着一 定改善，主要是：旱能浇、涝能排，提高肥水利用率；通过技术措施的实施增加灌溉次数，改善当地田间小气候。本规划实施能净化空气， 减少化学品施用量，提高土壤和水的质量，减少径流，有效补充地下水资源，有利于地下水资源的平衡利用；排水渠系畅通，抑制土壤次生盐碱危害。到 2010 年，将从根本上改变县的生态环境。 花生的试验研究及良种繁育本身就是优选花生的优质、高效生产技术并加以推广，通过减少无机