企业所得税汇算清缴的审核调整及纳税申报.pptxVIP

第1页/共90页企业所得税汇算清缴的审核调整及纳税申报第2页/共90页年度申报时，应当注意的问题 (1)税法与会计准则的差异及其纳税调整。(2)税收优惠的备案或审批。(3)企业取得的财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是以非货币形式体现的，除另有规定外，均应一次性地计入确认收入年度的应纳税所得额。(4)企业当年度实际发生的、与收入相关的成本、费用，由于各种原因，没有及时取得该成本、费用的有效凭证的，在预缴季度所得税时，可以按照账面发生金额进行核算；但是，在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。(5)准予在税前扣除的资产损失，包括实际资产损失（指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失）和法定资产损失（指企业虽未实际处置、转让资产，但符合规定条件计算确认的损失）。第3页/共90页授课内容第一讲：收入（收益）的审核调整及申报第二讲：成本费用的审核调整及申报第三讲：调减应税所得的优惠项目申报第四讲：企业所得税的计算与申报第4页/共90页第一讲 收入（收益）的审核调整与申报一、营业收入的审核调整与申报营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。(一)主营业务收入年度申报时，企业可以根据“主营业务收入”账户资料，直接填列《收入明细表》（附表一）。对于会计核算与税法规定不一致的项目，分析填列《纳税调整项目明细表》（附表三）。第5页/共