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医院食堂会计实务 医院食堂会计 实务 食堂一般会计处理的流程 一、基本原则 会计确认和处理应严格遵循权责发生制和历史成本原则，采 用的会计科目基本与医院的会计制度规定相同，可在一级科 目下按照业务设置个性化的二级核算科目。 鉴于基本采用预收款结算，对预收款的辅助核算应建立在IC 卡系统之上。 二、一般业务的处理 1、收到职工充值款 借：现金、其他应收款-应收医院职 工补贴 贷：预收账款- 2、收到病人购卡款 借：现金 贷：预收账款- 3、收到饭票款或外卖款 借：现金 贷：其他收入-食 堂收入 4、收到医院拨付的职工补贴 借：银行存款 贷：其他应收 款-职工伙食补贴 5、按IC卡系统结算收入 借：预收账款- 贷：其他收入 -食堂收入 6、收到医院代付的水电、职工工资转账通知 借：其他支出-食堂支出 贷：其他应收款- 汇总报表 1、 抵消食堂与医院之间，医院支付的职工伙食补贴 借：其他收入-食堂收入 贷：医疗支出/管理费用 2、抵消食堂与医院之间的往来余款 借：其他应付款 贷：其他应收款 《新的医院会计制度》4301 其他收入 三（一）取得培训收 入、食堂收入、银行存款利息收入等时，按照实际收到的金 额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记其他收入， 违反了权责发生制的原则，忽视了现在的食堂一般采用预付 款，IC卡结算的形式。 对于内部承包的食堂，可以在大帐核算，也可以单独建账， 单独核算，为了利于监督，我们更倾向于单独核算，对于单 独核算报表应汇入医院的整体报表。 对于外部承包的食堂，尤其是以医院的名义进行经济交易活 动，医院应注意食品安全、供应商结算、发票与税收问题， 最好的规避方法是外部承包人有独立的法人资格，实际工作 中，大部分医院即使是外部承包，但为了规避税收，仍以医 院的名义进行经济活动，尽管签订了相关的合同，但该合同 仅对双方有约束力，对利益相关方如就餐者是没有任何效力 的，因此，如果是上述情况，仍应认为是内部承包，对于医 院收支结余与承包者应缴纳的承包费之间的差异应结转到 其他应付款。 分享到