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2023年税务师之涉税服务实务题库
第一部分 单选题(200题)
1、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。A.应交税费—未交增值税B.应交税费—应交增值税(已交税金)C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)D.应交税费—应交增值税(转出多交增值税)【答案】:C
2、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为( )及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.100万元(含增值税)B.100万元(不含增值税)C.130万元(含增值税)D.130万元(不含增值税)【答案】:D
3、下列行为中,应缴纳增值税的是( )。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产,租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】:D
4、某企业为增值税一般纳税人,2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元,则正确的会计处理为( )A.借:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000 贷:银行存款 12000C.借:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000D.借:应交税费——未交增值税 12000 贷:银行存款 12000【答案】:D
5、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】:D
6、关于税务师的权利和义务的说法,错误的是( )。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排,为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】:D
7、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的( )。A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】:B
8、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2019年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是( )。A.借:生产成本 50000 贷:库存商品 50000B.借:生产成本 50000 贷:本年利润 50000C.借:生产成本 50000 贷:以前年度损益调整 50000D.借:生产成本 50000 贷:利润分配—未分配利润 50000【答案】:B
9、(2015年真题)关于税收保全措施的说法,错误的是( )。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】:C
10、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】:C
11、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】:C
12、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进
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