银行审计业务管理办法.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 银行审计业务管理办法 一、总则 为规范银行审计业务管理，提高银行审计工作效率和质量，维护银行业公正、公平、合法、透明的原则，制定本办法。 本办法适用于银行内部审计、外部审计、特别审计、财务审计等各类审计业务。 二、审计服务类型 1.内部审计：指银行内部组织专业与非专业人士进行审核和审计，并综合评估风险和控制方法，为银行提供有效的风险管理和内部控制体系意见。 2.外部审计：指通过独立第三方机构对银行的业务流程、账户资料以及业务交易进行审计，提供财务报表真实性的保证。 3.特别审计：指根据银行管理要求或经营风险特殊情况，独立第三方机构对特定项目或流程进行审计。 4.财务审计：指对银行财务报表进行审计，以提供财务报表真实性的保证。 三、审计计划 1.审计机构应该建立完整的审计计划，包括审计项目范围、时间安排、审计方法、审计人员、证据收集与记录等。 2.审计计划应当经银行内部审计和外部审计评审确认。 3.审计计划应当动态更新，根据实际情况调整审计范围或时间安排。 四、审计人员 1.审计人员应当具备相应的业务能力和资质证书，如高级会计师、注册会计师等。 2.审计人员应当遵守银行规章制度，独立、客观、不受外部影响。 3.对于审计人员的聘任应当进行审批和记录，并保留相关资料。 五、审计程序 审计程序应当遵循审计准则、标准和方法，重点审计重要风险点和控制环节，采用有效的证据收集与记录技术。 六、审计报告 1.审计报告应当真实、准确、完整、清晰。 2.审计报告应当明确指出审计范围、审计目的和方法、审计结论、存在的问题、改进措施和建议等。 七、保密 审计机构应当对银行业务保密，对审计发现的问题和资料保密，不得泄露给其他机构或个人。 八、监督 银行应当建立完整的内部审计体系和外部审计监管体系，对审计人员的工作进行监督和评估。审计机构应当按照规定的程序接受监督和评估。 九、违规处理 对于违反审计准则、标准和方法、泄露保密信息等问题，应当按照法律法规和职业道德规范进行处理。 十、附则 本办法解释权属于银行，银行集团公司的总部审计部门履行本办法监管责任，银行及其下属机构应当认真执行本办法。