审计模拟实训教程（第4版）参考答案汇总 马春静 2-1-1重要性水平--2-5-2了解内部控制—销与收循环 - 穿行测试.doc

PAGE PAGE 1 风险评估工作底稿 审计重要性水平评估 被审计单位： 项目： 审计重要性 编制： ×× 日期： 2020.10.9 索引号： B1-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1.财务报表整体的重要性 基准 本期数 比率 (%) 本期重要性水平参考值 　资产总额 128 033 993.77 　0.5% 640 169.97元 选择基准时考虑的因素 平安纸业公司的资产能够反映公司总体规模，因此选择总资产作为报表整体重要性的计算基准。 计算的财务报表整体的重要性 640 000元(取整） 确定的财务报表整体的重要性 640 000元 2.实际执行的重要性 占重要性比率(%) 计算的实际执行的重要性 确认的实际执行的重要性 说明 　50% 320 000元 320 000元 　首次接受委托 3.特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平 是否存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策？ 否 交易、账户余额或披露 较低的重要性水平 较低的实际执行的重要性水平 考虑的因素 　无 　 　 　 4.明显微小错报的临界值 比率(%) 计算的明显微小错报的临界值 确认的明显微小错报的临界值 说明 3%　 640 000 * 3% = 19200元 19200元 　 （二）风险评估工作底稿 总体审计策略 被审计单位： 项目： 总体审计策略 编制： ×× 日期： 2020.10.9 索引号： B1 财务报表截止日/期间： 复核： *** 日期： 一、审计范围 适用的财务报告编制基础 企业会计准则 适用的审计准则 中国注册会计师审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 不适用 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 不适用 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 不适用 制定审计策略需考虑的其他事项 不适用 二、审计业务时间安排 （一）对外报告时间安排： 2021.4.20 （二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险的时间 2019.10.25开始 要求客户准备完成相关资料及填列完相关表格的时间 2021.1.31 存货监盘时间 2020.12.31 应收账款询证函时间 2021.1.4 观察固定资产时间 2021.1.8 完成现场工作时间 2021.3.10 最终复核完成时间 2021.4.18 确定报表及报告意见时间 2021.4.18 （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 视具体情况 项目组预备会 2020.12.25 项目组总结会 2021.4.15 与专家或有关人士的沟通 视具体情况 与前任注册会计师沟通 2020.12.31之前 三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 重要性类别 重要性水平 索引号 财务报表整体重要性 640 000元 B-1 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（如适用） 不适用 实际执行的重要性 320 000元 B-1 明显微小错报的临界值 19200元 B-1 （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 营业收入 应收账款 （三）重要的组成部分和账户余额 填写说明： 1.记录所审计的集团内重要的组成部分； 2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成部分和账户余额 索引号 1．重要的组成部分 2．重要的账户余额 应收账款 存货 营业收入 四、人员安排 （一）项目组主要成员 姓名 职级 主要职责 合伙人 高级经理 项目经理 审计师 审计助理 注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 （二）质量复核人员 姓名 职级 主要职责 质量管理合伙人 风