审计模拟实训教程（第4版）参考答案汇总 马春静 5-1审计差异调整汇总表---5-12审计报告.doc

PAGE 74 业务完成阶段工作底稿 账项调整分录汇总表 被审计单位：_____平安纸业____ 项目：_____账项调整分录汇总表_____ 编制：__________日期：________ 索引号： E2-1 ____________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_______日期： ____________ 序号 内容及说明 索引号 调整内容 备注 借方项目 借方金额 贷方项目 贷方金额 3 麦派实业提前确认收入 DZ2-1 营业收入/主营业务收入 5,500,000.00 应收账款 6215000 　 应交税费/应交增值税/销项税额 715 000.00 4 新华商贸提前确认收入 DZ2-1 应交税费/应交增值税/销项税额 390,000.00 应收账款 390,000.00 　 　 营业收入/主营业务收入 3,000,000.00 预收款项/预收账款 3,000,000.00 5 森工集团虚开发票 DZ2-0 应交税费/应交增值税/销项税额 540 800.00 应收账款 4 700 800.00 　 　 营业收入/主营业务收入 4,160,000.00 6 补提坏账准备 DZ2-1 信用减值损失/应收账款 333 710.00 应收账款/坏账准备 333 710.00 7 调整截止错报(延后入账的销售费用) DS3-1 销售费用 183,486.24 其他应付款 200,000.00 　 应交税费/增/进 16,513.76 8 调整城建税、教育费附加 DS3-1 应交税费/城建税 116,361.96 税金及附加 166 231.37 　 应交税费/教育费附加 49,869.41 9 月末货到单未到 未暂估入账 DZ4-1 存货/原材料 120,000.00 应付账款/美拉 580,000.00 　 460 000.00 　 10 麦派实业提前确认收入并结转销售成本 DZ4－1 存货/发出商品/新闻纸 4 527 778.73 营业成本/主营业务成本/新闻纸 4 527 778.73 13 调整应收账款坏账准备构成的递延所得税资产 DZ7-1 递延所得税资产 374,075.85 所得税费用/递延所得税费用 374,075.85 15 调整当期所得税费用 DS6-1 应交税费/应交所得税 1,222,421.42 所得税费用/当期所得税费用 1,222,421.42 　 16 结转未分配利润(主营业务收入调整） DQ5-1 未分配利润 12 660 000.00 营业收入/主营业务收入 12 660 000.00 17 结转未分配利润(主营业务成本调整） DQ5-1 营业成本/主营业务成本 4 527 778.73 未分配利润 4 527 778.73 18 结转未分配利润(资产减值损失调整） DQ5-1 未分配利润 333 710.00 信用减值损失 333 710.00 19 结转未分配利润(销售费用调整） DQ5-1 未分配利润 183 486.24 销售费用 183 486.24 20 结转未分配利润(税金及附加调整） DQ5-1 税金及附加 166 231.37 未分配利润 166 231.37 21 结转未分配利润(所得税费用调整） DQ5-1 所得税费用 1,596,497.27 未分配利润 1,596,497.27 22 盈余公积调整 　 盈余公积 688 668.89 未分配利润 688 668.89 　 合计 41 177 720.98 41 177 720.98 　 注：本表序号不连续，仅供参考，使用者可自行排序。 与被审计单位的沟通： 参加人员： 被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_____________________________________ 被审计单位的意见：_____________________________________________________________________ 结论： 是否同意上述审计调整：_____同意________________ 被审计单位授权代表签字：*** 日期：2021年3月15日 重分类调整分录汇总表 被审计单位：平安纸业 项目：重分类调整分录汇总表 编制： 日期： 索引号： E2-2 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________日期：___________