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结合内控建设谈合同管理第1页/共83页第2页/共83页结合内控建设谈合同管理第3页/共83页目 录合同管理的意义和要求一合同签订前常见问题与对策二合同签订过程常见问题与对策三合同履行常见问题与对策四第4页/共83页第一部分：合同管理的意义和要求第5页/共83页第一部分：合同管理的意义和要求为什么要加强合同管理： 加强合同管理有助于防范公司法律风险，维护合法权益。 加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平。 加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率。第6页/共83页第一部分：合同管理的意义和要求加强合同管理的意义： 合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的全过程，做好合同管理，实际上在很大程度上就是做好企业采购销售管理、工程资产管理等多项业务管理。加强合同管理对于企业防范和降低合同风险，促进长期可持续发展具有重要意义。第7页/共83页第一部分：合同管理的意义和要求内控对合同管理的总体要求： 建立分级授权管理制度 实行统一归口管理 明确职责分工 健全考核与责任追究制度第8页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策第9页/共83页123招标及比价常见问题与对策供应商调查常见问题与对策计划管理常见问题与对策第二部分：合同签订前常见问题与对策第10页/共83页第二部分：合同签订前管理-计划管理公司领导审定公司评审小组评定自下而上供应处、保全处初审使用单位第11页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策物资采购计划管理—内控指引企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第3条：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第6条：企业应当建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 第12页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策计划管理常见问题—计划申报不准确 上虞海螺物资采购计划编制不准确，造成资金占用。3月21日编制4月份钢材采购计划10吨、4月30日又申报23吨钢球急件采购计划、6月份计划采购20吨、8月份计划采购78吨，年度合计采购钢球147吨，消耗121吨，造成钢球库存增加26吨。第13页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策计划管理常见问题—超计划采购 重庆海螺部分备件超计划和合同采购后未及时使用，增加了库存，如：与重庆日迅机电有限公司签订备件CQBJ11058合同中，型号为3V310-10常开220V电磁阀，合同及采购计划审批数量为30个，4月份到货验收实际入库数50个，当月也仅出库30个，剩余20个截止到检查日未补办计划。第14页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策计划管理常见问题—急件计划较多 弋阳海螺急件采购计划频繁，物资采购管理的控制难度较大。据统计，10年6－12月，各部门累计申报急件计划81次，涉及采购项数471项，占公司总采购项数的13.9％，由于急件计划申报较多，造成公司物资采购管理难度较大，不能及时比质比价，先采购后补签合同现象严重，扰乱了正常的程序化工作流程，工作量波动较大，不利于物资采购行为的规范化。第15页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策计划管理常见问题—计划未报批 中国厂10年10月份维修矿山分厂5000T破碎机及孔山破碎机，从如皋市苏北建机实业有限公司采购备件一批，金额26万元，其中部分备件金额超过2万元，根据装备部下发的“一区（厂）一策”分级采购管理要求，子公司采购单价在2万元以上的备品配件需经装备部批准，但中国厂未履行书面报批手续；另外，ZGBJ10083号合同购买型号DCY400-40-3N减速机一台，金额49500元/台，也未履行报批手续。第16页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策计划管理常见问题—对策 公司各业务部门应根据实际需求准确及时编制采购计划；公司应加强采购计划的评审力度，严格按照内控手册要求做好计划会签审批工作；供应、保全等部门加强计划执行和监督管理，避免急件计划过多、超计划采购、计划执行滞后等不合理现象。第17页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策供应商的调查1、市场调研2、资信调查第18页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策供应商调查的步骤市场信息了解市场走访调研调研报告撰写第19页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策供应商调查的风险点忽视被调查对象的主体资格审查。合同签订前错误的判断被调查对象的信用状况。对被调查对象的履约能力给出不当评价。第20页/共83页第二部分：合同签订前常见问题与对策供应商调查常见问题—未进行市场调研 临湘海螺脚手架外部租赁业务未进行市场调研，如与乔新钢个人