张长胜《企业内部控制实务》课件9资产管理控制2020.pptxVIP

企业内部控制实务;任务9-1 资产管理控制概述 任务9-2 资产管理业务流程 任务9-3 资产管理主要风险与控制措施 任务9-4 资产管理控制制度设计;【教学引导】; 合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2007年破产倒闭。这样一家中型企业，从鼎盛到衰败，原因很多，但最根本的原因就是内部管理混乱、经营管理失控。税务部门检查发现：该企业的产品成本、费用核算很不准确，浪费现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底是缺乏一个良好的内部控制制度。其存货管理上的问题如下： 1.存货采购、验收、核算严重脱节。该公司董事长常年在国外，但材料采购由董事长个人负责。采购的物资到达入库后，因保管员见不到采购计划和采购合同，所以，无法对物资进行核对验收，只能见货入库，有多少算多少。而物资采购发票往往需要几个月、甚至一年以后才能到达财务部门，所以，会计人员只好采取每月估价入账的办法核算材料数量和成本，因而造成材料成本忽高忽低，严重失真。; 2.期末盘点由保管员自己点数，没人监盘。盘点结果与会计账簿核对不一致的，既不查找原因，也不进行处理，使存货盘点流于形式。 3.材料领用没有建立规范的领用制度。车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库手续；生产过