国开电大税收理论与实务终结性考试参考答案.doc

作者：diandatiku ·题目、 1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(????????)。 ·选项、 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 汽车厂用于管理本部门的自产汽车 日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 【答案】 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 ·题目、 2.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(???????)。 ·选项、 用于职工奖励或福利 将资产在总机构及其分支机构之间转移 改善资产形状、结构或性能 将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】 用于职工奖励或福利 ·题目、 3.美国商人大卫先生2018年2月20日来我国工作，2019年3月25日回国，2019年4月15日又回中国来，2019年6月10日至2019年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2019年11月1日返回中国，后于2020年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是(????????)。 ·选项、 2008 2009 2010 这几年均不是我国居民纳税人 【答案】 2008 ·题目、 4.下列各项中，属于劳务报酬所得的有(????????)。 ·选项、 发表论文取得的报酬 提供著作权的使用权取得的报酬 将外国小说翻译出版取得的报酬 受托从事文字翻译取得的报酬 【答案】 受托从事文字翻译取得的报酬 ·题目、 5.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照(????????)。 ·选项、 税务部门估定的价格扣除 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 房地产评估价格扣除 房地产原值减除30％后的余值扣除 【答案】 房地产评估价格扣除 ·题目、 6.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按(????????)。 ·选项、 应税消费品的平均税率计征 应税消费品的最高税率计征 应税消费品的不同税率，分别计征 应税消费品的最低税率计征 【答案】 应税消费品的最高税率计征 ·题目、 7.下列消费品中，不征收消费税的是(????????)。 ·选项、 进口香烟 进口服装 进口法国酒 进口化妆品 【答案】 进口服装 ·题目、 8.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是(????????)。 ·选项、 烟类 酒类 地板类 贵重首饰类 【答案】 酒类 ·题目、 9.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(????????)。 ·选项、 全部价款 全部价款和价外费用 全部价款和预付款 全部价款和代垫款项 【答案】 全部价款和价外费用 ·题目、 10.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(????????)。 ·选项、 建筑物转让所得 土地使用权转让所得 机器设备转让所得 股票转让所得 【答案】 股票转让所得 ·题目、 11.下列消费品中，应征收消费税的是(????????)。 ·选项、 手机 手提电脑 洗衣粉 高档口红 【答案】 高档口红 ·题目、 12.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是(????????)。 ·选项、 国有企业 外商投资企业 中外合作企业开采石油和天然气 军事单位 【答案】 中外合作企业开采石油和天然气 ·题目、 13.下列环节既征消费税又征增值税的是(????????)。 ·选项、 粮食白酒的生产和批发环节 金银首饰的生产和零售环节 金银首饰的进口环节 高档化妆品的生产环节 【答案】 高档化妆品的生产环节 ·题目、 14.纳税人使用应税土地的，应向(????????)纳税。 ·选项、 纳税人居住地税务机关 税务机关确定的地点 拥有土地使用权的单位所在地税务机关 土地所在地税务机关 【答案】 土地所在地税务机关 ·题目、 15.依据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的(????????)为完税价格。 ·选项、 公允价格 到岸价格 离岸价格 货价 【答案】 到岸价格 ·题目、 16.按征税对象的性质分类，增值税属于(????????)。 ·选项、 对行为课税的税种 对流转额课税的税种 对所得课税的税种 对财产课税的税种 【答案】 对流转额课税的税种 ·题目、 17.对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为(????????)。 ·选项、 （成本+利润）/（1-消费税税率） （成本+利润）/（1+消费税税率） （成本+加工费）/（1-消费税税率） （成本-利润）/（1+消费税税率） 【答案】 （成本+利润）/（1-消费税税率） ·题目、 18.下列税种中属于价外