政府审计学（第2版）张庆龙-第九章 金融审计.pptxVIP

第九章 金融审计;第一节 金融审计概述一、金融及金融机构;二、金融审计的含义及任务;三、金融业务的审计特征 １．金融业务综合化 ２．金融活动国际化 ３．金融交易电子化 ４．金融产品多样化 ５．金融服务个性化 ;四、金融审计与金融监管 １．金融审计与金融监管的联系 金融审计实际上是金融监管的一个组成 部分。金融监管与金融审计的最终目标是一致的。金融审计应该在摸清被审计单位资 产、负债、损益真实情况的基础上,以资产质量为主线,查找金融业经营管理中的漏 洞和管理缺陷,为监管当局完善监管方式和监管政策服务,促进安全、高效、稳健的 金融运行机制的建立。 ２．金融审计与金融监管的区别 首先，二者的监管职责不同 其次，二者监管的侧重点不同 再次，二者涉及的范围不同 最后，二者监管方式和手段不同 ;五、金融审计的发展趋势 第一,加强???国有及国有资本占控股地位或主导地位金融机构的审计和审计调查, 关注货币市场、保险市场、资本市场运行中的突出问题,反映金融服务、金融创新和 金融监管中的新情况 第二,在做好金融机构资产负债损益的真实、合法和效益情况等全面审计的基础上,关注其法人治理结构及内部控制的建立和执行效果,有效揭示内部管理薄弱环节 和制度缺陷,促进依法经营,加强管理,提高企业核心竞争力。; 第三,加大对金融机构执行货币政策和其他宏观调控政策措施情况的审计和审计 跟踪调查