获奖单元二典型业务会计分岗处理流程.pptxVIP

获奖单元二典型业务会计分岗处理流程第1页/共34页第2页/共34页主要内容一、采购业务的会计分岗流程二、销售业务的会计分岗流程第3页/共34页采购业务的会计分岗流程第4页/共34页采购业务流程1、填写请购单，请购商品和劳务，主管人员签字批准；2、采购部门编制订购单，与销货方签订购销合同；3、仓库验收，填写收料单；4、付款、收到发票。说明：根据各单位情况不同，可能有预付、赊购等付款情况，收到发票时间各单位也有差异。第5页/共34页财 务 部 仓 库一、保管根据验货情况填写收料单 收料单一式三联第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账 第6页/共34页保管员根据第三联登记保管账2010 1 4606728件吨80 807581.6606528200保管员第7页/共34页二、收到增值税专用发票和运输发票烟台荣昌股份有限公司购进铸件，收到烟台海盛公司增值税专用发票和烟台正宏运输公司运输发票。发票联用于本单位会计记账，抵扣联用于抵扣进项税。烟台海盛贸易有限公司烟台正宏运输公司烟台荣昌股份有限公司（本公司）第8页/共34页三、会计主管审核原始凭证会计主管审核原始凭证签字，确认以转账支票支付货款。会计主管第9页/共34页工行福海支行2300037100613200327 2010 1 4烟台海盛贸易有限公司606 528.00货款四、出纳填写转账支票出纳员贰零壹零 零壹 零肆烟台海盛贸易有限公司陆拾万陆仟伍佰贰拾捌元整￥ 6 0 6 5 2 8 0 0货款3451-6879 1239-4796第10页/共34页烟台荣昌股份有限公司烟台荣昌股份有限公司★★财务专用章财务专用章会计主管审核加盖银行预留印鉴吕胜英印第11页/共34页工行福海支行2300037100613200327 烟台荣昌股份有限公司烟台荣昌股份有限公司★★财务专用章财务专用章开给烟台正宏运输公司的支票贰零壹零 零壹 零肆烟台正宏运输公司贰佰元整￥ 2 0 0 0 0运费3451-6879 1239 1 4吕胜英印烟台正宏运输公司200.00运费第12页/共34页按虚线分开存根联和支票联第13页/共34页支票联交对方单位存根联留本单位记账，支票联交对方单位到银行办理入账。烟台海盛贸易有限公司烟台正宏运输公司烟台荣昌股份有限公司第14页/共34页12010 1 4银行存款5 1 8 5 8 6 0 080铸件购料原材料8 8 1 4 2 0 0应交税费应交增值税（进项税额）购料伍￥6 0 6 7 2 8 0 0制单员五、制单员填写记账凭证此笔业务反映的是银行存款减少，原材料增加，应填制付款凭证。制单员第15页/共34页六、会计主管审核记账凭证12010 1 4银行存款5 1 8 5 8 6 0 080铸件购料原材料8 8 1 4 2 0 0应交税费应交增值税（进项税额）购料伍￥6 0 6 7 2 8 0 0制单员会计主管会计主管第16页/共34页成本会计银行存款记账员出纳员七、相关人员记账√√√出纳员记账员成本会计第17页/共34页老师兼任银行、税务会计岗位？会计主管出纳员虚拟财务部保管员成本会计制单员记账员第18页/共34页保管员会计主管出纳员成本会计记账员出纳员制单员采购业务处理流程填写支票保管填写收料单、登保管账会计主管审核签字采购员审核记账记账记账制单第19页/共34页采购业务分岗会计处理视频返回第20页/共34页销售业务的会计分岗流程第21页/共34页销售业务流程1、销售部门接受顾客订单；2、仓库按销售单供货，填写出库单；3、收款、开出发票。说明：根据各单位情况不同，可能有预收、赊销等付款情况，开出发票时间各单位也有差异。第22页/共34页财 务 部 仓 库一、根据销售合同发货，保管填写出库单出库单一式三联第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账 第23页/共34页保管员登记保管账第三联 保管员第24页/共34页二、出纳员开具增值税专用发票增值税专用发票一式三联：第一联记账联—销货方记账凭证；第二联抵扣联—购货方扣税凭证；第三联发票联—购货方记账凭证 出纳员第25页/共34页二、出纳员收到支票办理银行进账进账单一式三联第一联回单联、第二联贷方凭证、第三联收账通知第26页/共34页老师兼任银行三、支票、进账单交银行银行受理后退回回单进账后发出收账通知第27页/共34页四、会计主管审核原始凭证会计主管第28页/共34页五、制单员填写记账凭证此笔业务反映的是银行存款增加，主营业务收入增加，应填制收款凭证。制单员制单员第29页/共34页六、会计主