(中级) 财政税收考试试卷(共六卷).docxVIP

PAGE2 / NUMPAGES2 (中级) 财政税收考试试卷(一) 一、单项选择题（每小题2 分，共 100分） 1、香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得3000万元，该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、0 B、300 C、450 D、750 【答案】A 【解析】自2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。故选项A符合题意。 2、某生产企业坐落在市区，今年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一批机器，取得不含税收入28万元，该机器系抵债所得，抵债时作价10万元（已纳税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。 A、0 B、1．5 C、1．585 D、1．864 【答案】D 【解析】本题考查城市维护建设税和教育费附加。转让机器应纳增值税=28×13％=3.64（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％。应纳城建税和教育费附加=（15+3.64）×（7％+3％）=1．864（万元）。 3、税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（ ）。 A、企业制定了较为规范的员工薪金制度 B、企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平 C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的 D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 【答案】B 【解析】本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 4、在总供给与总需求大体相适应时，（ ）政策可以解决投资过旺、消费不足问题。 A、“双紧” B、“双松” C、紧财政、松货币 D、松财政、紧货币 【答案】D 【解析】本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。这种政策搭配在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用。 5、某公司2012年10月以3500万元购得一写字楼作为办公楼使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%。则该公司应缴纳的契税为（ ）万元。 A、120 B、105 C、180 D、15 【答案】B 【解析】本题考核契税的计算。 应纳税额=计税依据*税率 该公司应缴纳的契税=3500×3%=105（万元）。 6、关于纳税担保的说法，正确的是（ ）。 A、我国的纳税担保人只能是企业 B、行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人 C、纳税人可将权利证书交付税务机关作保 D、纳税人不得以不动产向税务机关作保 【答案】C 【解析】纳税担保人指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或其他经济组织（但是不包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关）。选项A、B错误。纳税担保物担保，即以动产、权利证书交付税务机关占有或者以不动产向税务机关作保。选项D错误。 7、发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，指的是公债发行的（ ）原则。 A、景气发行 B、稳定市场秩序 C、发行成本最小 D、发行有度 【答案】A 【解析】本题考查公债的发行原则。景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。 8、税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过（ ）来实现。 A、调整税收结构 B、确定适度的宏观税率 C、增加税收收入 D、根据实际情况调整非政府部门的税收负担 【答案】B 【解析】本题考查财政政策工具。税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。 9、税收的经济职能亦称为( )。 A、财政职能 B、调节职能 C、分配职能 D、监督职能 【答案】B 【解析】本题考查税收的职能。 税收的经济职能亦称为调节职能，故B项正确； ACD项于本题不符，为干扰项。 10、发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是（ ） A、直接发行方式 B、承购包销方式 C、公募招标方式 D、连续发行方式 【答案】A 【解析】世界各国通用的公债发行方式主要有四种：（1）直接发行方式。即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。（2）承购包销方式。这种方式中，