2023年收集税务师之涉税服务实务过关检测试卷B卷附答案.docxVIP

2023年收集税务师之涉税服务实务过关检测试卷B卷附答案 单选题（共50题） 1、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　）负责。 A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人 【答案】 C 2、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额） A.95.5 B.97.5 C.112.5 D.90 【答案】 B 3、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。 A.借：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000 B.借：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7