2022年浙江省湖州市中级会计职称中级会计实务重点汇总（含答案）.docxVIP

2022年浙江省湖州市中级会计职称中级会计实务重点汇总（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________  一、单选题(20题) 1.第?11?题?甲公司是一般纳税人企业，使用的增值税税率为17％，捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万，当时的市场售价为5万，由于此次捐赠行为，企业计入营业外支出的金额为（　　）万元。A.46.8 B.48.5 C.40 D.50?2.2017年12月1日，甲、乙公司签订了不可撤销合同，约定甲公司以205元／件的价格销售给乙公司1 000件商品，2018年1月10日交货。2017年12月31日，甲公司该商品的库存数量为1 500件，成本200元／件，市场销售价格191元／件，预计产生销售费用均为1元／件，2017年12月31日甲公司应计提的存货跌价准备为（）元。A.15 000 B.0 C.1 000 D.5 000?3.甲公司于2011年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元（税法认定的取得成本也是2100万元）。2011年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资2011年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是（）。A.2011年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异?B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元?C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元?D.该事项不确认递延所得税负债?4.2011年12月1日，甲公司购入管理部门使用的设备一台，原价为3000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元，采用直线法计提折旧，与税法规定一致。2016年1月1日考虑到技术进步因素，将原预计的使用年限改为8年，净残值改为120万元，该公司的所得税税率为25％。对于上述会计估计变更表述不正确的是（　　）。?A.2016年变更会计估计后计提的折旧为440万元?B.因会计估计变更对2016年净利润的影响金额为-120万元?C.因会计估计变更而确认的递延所得税资产为40万元?D.因会计估计变更而确认的递延所得税负债为40万元?5.下列各项中，不应确认投资收益的事项是（）A.可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入?B.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额?C.持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入?D.交易性金融资产在持有期间获得的现金股利?6.甲公司应收C公司账款20万元，由于C公司发生财务困难，无法按期偿还该款项，双方在2011年2月10日进行债务重组，甲公司同意C公司将该债务转为C公司的股份，甲公司对该项应收账款计提了10万元的坏账准备，转股后C公司的注册资本为500万元，抵债股权占C公司注册资本的2%，抵债股权的公允价值为12万元，则下列关于重组日的会计分录中正确的是（）。A.甲公司的会计分录： 借：长期股权投资12 营业外支出8 贷：应收账款20?B.甲公司的会计分录： 借：长期股权投资12 坏账准备10 贷：应收账款20 资产减值损失2?C.C公司的会计分录： 借：应付账款20 贷：实收资本10 资本公积10?D.C公司的会计分录： 借：应付账款20 贷：实收资本10 营业外收入10?7.下列关于债务重组会计处理的表述中，不正确的是（　　）。A.债权人将很可能发生的或有应收金额确认为应收债权?B.债权人将实际收到的原未确认的或有应收金额计入当期损益?C.债务人将很可能发生的或有应付金额确认为预计负债?D.债务人确认的或有应付金额在随后不需支付时转入当期损益?8.财政部门设立和使用的账户是( )。A.预算外资金账户 B.财政部门零余额账户 C.预算单位零余额账户 D.国库单一账户?9.第?9?题?某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2008年12月31日，甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为：甲存货成本1O万元，可变现净值8万元；乙存货成本12万元，可变现净值15万元；丙存货成本18万元.可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货，2008年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（　　）万元。?10.甲公司2011年年末某项管理用固定资产的账面原价为2000万元，已计提折旧100万元，公允价值