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审计重要性和质量控制的探究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文章简要： 2 文1：审计重要性和审计质量 2 1研究设计 3 2注册会计师滥用审计重要性的原因及提高审计重要性的对策 4 2.1对审计重要性原则的定义缺乏可操作性 4 2.2审计人员素质不高或者经验不足 4 2.3我国会计师事务所数量较多，竞争激烈，独立性差 5 2.4会计师事务所审计失败所面临的诉讼风险较小 6 文2：审计独立性和审计质量 6 一、引言 6 二、审计独立性对审计质量的影响框架分析 7 三、客户重要性 7 四、非审计服务 8 五、审计任期 9 六、客户与事务所的关系 10 七、结论及展望 10 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 11 正文 审计重要性和质量控制的探究 文章简要： 本文探讨了审计重要性和审计质量。审计是一种评估组织财务状况和业务活动的重要手段，对于保护投资者利益、促进市场稳定和防范经济风险具有至关重要的作用。本文首先介绍了审计的基本概念和意义，并阐述了其在保障市场公平、提高企业治理水平等方面的作用和重要性。接着，分析了当前审计存在的主要问题和挑战，包括审计质量不高、缺乏审计员等方面，并指出了造成这些问题的原因。然后，提出了提升审计质量的有效方法和策略，如加强内部控制、完善审计体系等方面，并详细介绍了每一项策略的特点和应用情况。最后，通过实际案例分析展示了这些策略的具体应用效果。该研究旨在为相关从业者提供参考和借鉴，推动审计质量的创新和提升，增强审计对于经济发展的支撑作用，促进市场健康稳定发展。 文1：审计重要性和审计质量 引言 绿大地IPO财务造假东窗事发，在深陷造假丑闻之时，深圳鹏城会计师事务所却突然与国富浩华会计师事务所合并，引发了业内对其合并原因的猜测，也激起了业界对涉嫌违规的会计师事务所予以调查、严惩的强烈声浪。而早前由安达信会计师事务所审计的安然公司的崩溃也引发了人们对于审计质量和审计重要性的思考。安达信对合理确定重要性水平的忽略，为安达信最终的审计失败埋下了伏笔。在一定程度上，审计重要性判断的差异会导致会计师事务所出具的审计报告的差异。那么，审计重要性的影响因素是什么？它与审计质量之间究竟存在着怎样的关系呢？ 1研究设计 本文主要通过深圳鹏城会计师事务所近三年的重要性水平的初步分析，对我国会计师事务所重要性水平的应用情况有一个初步的判断，并在此基础上提出一些改进措施。本文所采用的重要性指标主要根据我国《独立审计准则》：（1）税前净利润的5%-10%（净利润较小时用10%，较大时用5%）；（2）资产总额的0.5%-1%；（3）净资产的1%；（4）营业收入的0.5%-1%。本文主要采用会计师事务所审计上市公司所出具的非标意见中强调事项提及的金额与税前净利润（或者资产总额、净资产、营业收入）的比率作为重要性水平指标。强调事项中提及的金额影响了会计师出具的审计报告，因此将其作为重要性水平的判断。而对于会计师事务所出具的无保留意见，目前还没有办法来衡量其重要性水平，这也是本文的一个局限。 资料来源：根据注册会计师协会网站公布的年报快讯整理出深圳鹏城审计的被出具非标意见的上市公司，并将上市公司年报中审计报告的说明事项段披露金额作为重要性水平指标。注：当一个上市公司年报中存在多个错报漏报金额时，往往选择最小的金额作为对其重要性水平指标的衡量。 从上表可以看出，深圳鹏城会计师事务所对于重要性水平的设定标准是很高的，有部分指标竟然高达3000%。重要性水平指标越高，注册会计师对于该环境下错报金额和性质的判断就越高，在该情况下被查出来的错报金额就越少，也就越容易产生审计失败。而从深圳鹏城近三年的审计丑闻也可以看出，深圳鹏城这三年审计失败的案例也在增加。 2注册会计师滥用审计重要性的原因及提高审计重要性的对策 2.1对审计重要性原则的定义缺乏可操作性 目前我国审计准则对审计重要性的原则定义缺乏可操作性。我国《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》对重要性的表述是：“重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。“这只从性质上界定了重要性的标准，但没有具体的操作指南，比如审计师在具体审计环境中如何给审计公司设定审计重要性水平等等，这给注册会计师审计的时候带来了很大的模糊性和随意性。 因此，需要对于审计重要性有一个明确的定义，并制定具体的操作指南来规范注册会计师的执业。与其他国家相比，我国的审计发展历史相对较短，且存在一定的水平差异，因此，在依靠行业自身的经验积累制定具体操作规