税收筹划(第3版)课后习题答案第8章.pdfVIP

第八章 市场销售的税收筹划 （习题及参考答案） 复习思考题 1.商业折扣有哪些形式，应该如何进行税务处理？ 参考答案：商业折扣,又称为“折扣销售”。对于折扣销售,如果销售额和折扣额在同一 张发票上注明,则允许销售方以其销售额扣除折扣额后的余额作为计税额;如果销售额和折扣 额不在同一张发票上注明,则不允许将折扣额从销售额中扣除计算计税额。 2. “买一赠一”为何不视同商业捐赠？“加量不加价”能起到节税的效果吗，为什么？ 参考答案：增值税方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规 定,企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,作为视同销售货物来计算增值税。企 业应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。所得税 方面，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第三条的规定,企业 以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允 价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入，实质就是将企业的销售金额分解成商品销售的 收入和赠送商品销售的收入两部分,各自针对相应的成本来计算应缴纳的企业所得税。因此 “买一赠一”不视同商业捐赠。 “加量不加价”能起