银行会计学负债业务.pptxVIP

银行会计学负债业务;第3章 负债业务;;;;;3.1.3 负债的计价;3.2 存款业务;;;基本存款账户 是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要账户。 该账户的资金主要来源于单位间的流动资金存款和机关团体单位的经费存款。 开户对象主要是实行独立核算或独立预算的会计单位。 ;;一般存款账户;临时性存款账户;4、专用存款账户;;3.2.2对公存款的核算;续;(2）基本存款账户的撤销;(3）现金存入;支票户和存折户，程序相同，分录相同，只是凭证不同。 其存入、支取程序如下（以支票户为例） 借：库存现金 贷：吸收存款-活期存款-××单位; 存入现金 （1） 交款人 （3） 现金 现金解款单1联 现金解款单 （回单） 1、2联 银行出纳专柜 1.审核凭证；2.点收现金；3.登记日记账 （2） 现金解款单2联 （代贷方凭证） 银行会计业务柜 登记客户存款分户账; ×××银行现金解款单（贷方凭证） 年 月 日 收款 全称 款项来源 单位 账号 解款部门 人民币 （大写） 票面 张数 票面 张数 种类 金额 会计分录 一百元 五元 角票 五十元 二元 分币 （贷） 十元 一元 封包 收款 对方科目 银行 （借） 章 会计 记账 复核 出纳 此联由收款人开户银行代贷方传票; ××银行 进账单;(4）现金支取; 支取现金 取款人 （1） 现金支票 现金 （4） 银行会计柜 现金支票 银行出纳柜 （2） （3） 登记客户存款 现金付出 分户账 日记簿 ; ××银行现金支票存根 ××银行现金支票（代借方传票） 支票号码 001109851411 出票日期（大写） 年 月 日 支票号码 001109851411 科目：