大学《财务管理》第9章短期资产管理期末复习重点.docxVIP

第 9 章短期资产管理 一、名词解释 1. 营运资本：营运资本有广义和狭义之分。广义的营运资本是指总营运资 本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指净 营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。通常所说的营运资本多指后者。 2. 短期资产：指可以在一年以内超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资 产。 3. 短期金融资产：指能够随时变现并且持有时间不许备超过一年(含一年) 的金融资产，包括股票、债券、基金等。 4. 现金预算：在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充 分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理预测企业未来一定 时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。 5. 现金持有成本：即机会成本，是指持有现金所抛却的收益，这种成本通常 为有价证券的利息率，它与现金余额成正比例变化。 6. 现金转换成本：即交易成本，是指现金与有价证券转换的固定成本，包括 经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关，而与现金 的持有量无关。 7. 信用标准：信用标准是企业允许向顾客提供商业信用而提出的基本要求， 通常以预期的坏账损失率作为判别标准。 8. 信用条件：信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期 限、折扣期限和现金折扣。 9. 5C 评估法：指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。这五个方面是品