二零二三年 优质公开课财务预算.pptx

市场营销综合实训与竞赛系统;如何编制财务预算;财务预算;;1、仔细分析公司现实情况，制订销售计划，以目前的产品与生产能力的情况，新年度如果不转产，原材料能及时供应，假设第二年各生产线产出产品如下表所示。;其中生产线5第一季度可生产出10个P2,之后根据获取订单情况生产PI、P2或P3共30个。企业可以获取订单情况如下表所示。 企业可以获取订单情况表 单位：个 注：括号内的30个，表示三个产品合计只有30个，并非分别有30个。 ;2、在预测销售目标后，按照工作流程，是投放广告开始与其他模拟企业竞争销售订单的步骤。假设企业投放18万元的广告费，总得订单如下表所示，营销经理同时需要根据产能初步计划大概确定交货期和回款期。 ;3、此时CEO再次召开会议，重点是根据明确的销售任务调整和制订确实的生产计划。为了不出现“停工待料”或库存原材料占用资金的情况，要制订相应的生产计划和原材料采购计划。 模拟企业生产计划如下表所示。 ;编号;根据第二年的生产计划表，制订第二年物料采购计划表，如下表所示。 ;财务预算实例;财务预算实例;有些参考资料往往要求模拟企业分别预算每个季度的总收入和总支出，如果总收人大于总支出，则认为模拟企业的现金充裕，企业的预算可行。但在实际的企业运营中发现，虽然模拟企业的总收入大于总支出，但是可能在季度初还贷款和利息的时候现金已经为负数，企业资金已经断流，那后面就算回流再多现金，或可以借很多的短期贷款也是没有用的；在交货获得〇账期的现金之前的步骤也是需要保证有足够的流动现金维持企业的运营。所以为了让模拟企业经营的任何一个步骤都有正的现金流，同时又仅仅在需要的时候才借入短期贷款，需要在还贷和利息之后设置第一个监控点“现金余额1”，同时在按订单交货前一步骤设置第二个监控点“现金余额2”。 ;经营步骤;经营步骤;按照 “第二年现金流预算表”进行现金预算，步骤如下： （1）首先把上期期末现金330万元填入“期初现金”。 （2）填入“支付广告费”一180万元。 （3）根据上年的短贷情况，在第二、第三、第四季度的“还短贷和利息”分别填入一21万元。 （4）本年度“归还应付款”为0。 （5）上年度的应收账款300万元填入“应收款收现”第二季度栏；在本年度回收款项的金额按照季度数分别填入四个季度，其中金额108万元填入第三季度，金额166万元填入第四季度。 ;（6）在“产品研发投资”栏的第四季度填入一30万元。 （7）在“买入原材料”栏中，按照每个季度原材料收货的数量填入相应的季度，其中第四季度的R2原材料收货为60个，变成应付账款60万元，所以第四季度实际支付50万元。 （8）第四季度变卖半自动生产线，在第四季度“变卖生产线”栏填入10万元。 （9）投资一条全自动生产线，在相应栏里填入一80万元。 （10）生产线转产费用为0万元。;（11）根据“第二年现金流预算表”,按照每个季度投产的产品数量，支付投产费用填入相应的栏目。 （12）在“按订单交货收现金或罚款”栏填入在第一季度交货后获得的现金170万元。 （13）在“支付行政管理费”栏每个季度填入一2万元。 （14）在“支付利息/还长贷”栏填入本期应归还长贷400万元和利息40万元，合计一440万元。 （15）在“支付设备维护费”填入4条生产线的维护费一18万元（半自动已经变卖）。 （16）在“支付租金/购买厂房”栏填入B厂房租金一30万元。 ;（17）在“市场开拓”栏填入西部市场开拓费一5万元。 （18）在“ISO资格认证投资”栏填入IS014000认证费一10万元。 （19）初步计算每个季度的现金收人合计和现金支出合计，并算出每个季度的现金余额，得出第一到第四季度的现金余额预算分别为53万元、一17万元、一399万元和一357万元，模拟企业管理者可能错以为第一季度现金充足，不需要贷款，实际上并非如此，需要计算“现金余额1”和“现金余额2”之后才能判断第一季度是否需要贷款。 ;（20）经过试算第一季的现金余额1为95万元，现金余额2为一175万元，所以不贷款，到本步骤企业已经基本断流，所以在申请短期贷款栏填入200万元，则现金余额2为15万元，第一季度期末现金和第二季度期初现金改为183万元。 （21）试算第二季度的现金余额1和现金余额2分别为一87万元和290万元，并且第三季度的现金余额1为-75万元，说明第二季度需要贷款200万元。 （22）试算第三季度的现金余额2为55万元，但是第四季度的现金余额1为负数，需要第三季度借200万元贷款，现金余额2为55万元，第四季度现金余额1为一219万元。同时，将第三季度的期末现金和第四季度的期初现金改为51万元。 （23）试算第四季度的现金余额2为186万元，但是考虑年末需要还440万元的长贷和利息，年底还需要支付55万元各