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中级会计职称之中级会计实务真题练习试卷A卷附答案--第1页 2023 年中级会计职称之中级会计实务真题练习试卷 A 卷附答案 单选题（共 60 题） 1、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，以前期间适用的所得税税率 15%，“递延所得税资产”科目的借方余额 270 万元。自 2019 年起适用的所 得税税率改 25% （非预期税率）。2019 年末，甲公司计提无形资产减值准备 1 860 万元，2018 年末的存货跌价准备于本年转回 360 万元，假定不考虑除减 值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵 扣暂时性差异，则甲公司 2019 年“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万 元。 A.贷方 765 B.借方 819 C.借方 555 D.贷方 2250 【答案】 C 2、某市为招商引资，向大地公司无偿划拨一处土地使用权供其免费使用 50 年。由于地势较偏僻，尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计 量，大地公司取得该土地使用权后应进行的会计处理是（ ）。 A.无偿取得，不需要确认 B.按照名义金额 1 元计量 C.按照甲公司估计的公允价值计量 D.按照该县所属地级市活跃的交易市场中同类土地使用权同期的市场价格计量 【答案】 B 3、甲公司系增值税一般纳税人，2×18 年 1 月 15 日购买一台生产设备并立即 投入使用。取得增值税专用发票上注明价款 500 万元，增值税税额 65 万元。 当日甲公司预付了该设备未来一年的维修费，取得的增值税专用发票上注明价 中级会计职称之中级会计实务真题练习试卷A卷附答案--第1页 中级会计职称之中级会计实务真题练习试卷A卷附答案--第2页 款 10 万元，增值税税额 1.3 万元，不考虑其他因素，该项设备的入账价值为 （ ）万元。 A.585 B.596 C.500 D.510 【答案】 C 4、下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确 的是（）。 A.预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量 B.预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础 C.预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量 D.预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量 【答案】 A 5、下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。 A.从银行取得的短期借款 B.因确认保修费用形成的预计负债 C.因税收形成滞纳金和罚款确认的其他应付款 D.因与资产相关政府补助形成的递延收益 【答案】 B 6、2×18 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款12000 万元外购一栋写字楼并立即 出租给乙公司使用，租期 5 年，每年末收取租金 1000 万元。该写字楼的预计使 中级会计职称之中级会计实务真题练习试卷A卷附答案--第2页 中级会计职称之中级会计实务真题练习试卷A卷附答案--第3页 用年限 20 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性 房地产采用成本模式进行后续计量。2×19 年 12 月 31 日，该写字楼出现减值 迹象，可收回金额 11200 万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或 事项对甲公司 2×19 年度营业利润的影响金额为（