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2022中级财务管理-轻四模拟题一 2022中级财务管理-轻四模拟题一本题考查的是企业的营运资本管理。在企业经营管理中，营运资本的投入和管理是十分重要的，因为它关系到企业的流动性和盈利能力。通过科学有效的营运资本管理，可以优化企业的营运效率和资金利润率，从而达到企业赢利增长的目标。一、什么是营运资本？营运资本是企业日常运营所需的短期资金，主要由应收账款、存货和应付账款三个方面构成。简单地说，营运资本就是企业在日常生产经营中必须持有的流动资产和短期负债之差。营运资本越高，企业面临的资金压力越大，同时也意味着企业拥有更强的生产能力。二、为何要管理营运资本？营运资本管理是企业管理中的重要内容。一方面，有效管理营运资本可以缓解企业的资金压力，提高资金利用效率。另一方面，有效管理营运资本可以帮助企业降低成本，提高收益和盈利能力。营运资本管理的主要目的如下：1、提高流动性合理的营运资本管理可以提高企业流动性，确保企业能够及时进行生产和服务，并符合客户及供应商的需求。2、降低资金占用率管理营运资本可以降低资金占用率，增加企业的资金空间，让企业更好地运用资金进行扩张和投资。3、提高盈利能力优化营运资本能够减少生产成本，提高经营效益和效率，实现盈利能力的提高。4、提高信誉度营运资本越高，企业越容易面临流动性风险，从而会影响企业声誉和信誉度。通过合理的营运资本管理，可以降低企业的风险，提高企业的声誉度和信誉度。三、如何管理营运资本？1、优化应收账款管理优化应收账款管理可以降低企业的资金占用成本，提高流动性和盈利能力。具体做法如下：（1）严格控制信用政策，避免不良账款发生。（2）加强对客户信用度的评估和监测。（3）催收应收账款，保持良好的客户关系，防止亏损。2、保持合理的存货水平合理控制库存水平可以降低企业的资金占用率，提高流动性和经营效益。具体做法如下：（1）采用科学合理的库存管理方法，精准掌握库存情况。（2）及时削减滞销产品的库存量。（3）适当提高周转率，增加购买频率，减少存货的闲置期。3、规范应付账款管理规范应付账款管理能够提高企业的现金流水平，降低企业的财务成本。具体做法如下：（1）建立应付账款准确的账龄管理制度。（2）严格执行付款计划、合理分配应付款项。（3）及时催促供应商退还多付的应付款项。4、合理运用营运资本融资运用营运资本融资可以增加企业的融资空间，降低融资成本和资金流动风险。具体做法如下：（1）选择符合企业规模的融资方式，如银行流动资金贷款等。（2）针对融资需求和用途，确定融资时限和随时偿还等合理偿付义务。（3）合理掌握短期负债额度，避免操作失误导致负债风险。总之，企业要做好营运资本管理，需要建立科学合理的管理体系，以有效控制资金占用成本，提高企业流动性和盈利能力。营运资本管理需要企业的各个部门积极参与，共同完成企业的经营目标，实现企业的可持续发展。