内部控制与风险管理（第3版）全套PPT课件.pptx

内部控制与风险管理:理论、实务与案例(第3版) 内部控制与风险管理概述第一章第一节 内部控制理论沿革第二节 我国影响企业内部控制的相关立法第三节 风险管理理念的形成与演变第四节 合规管理、内部控制与风险管理的关系 学习目标1.了解内部控制(风险管理)产生的必然性。2.熟悉企业内部牵制制度和内部控制制度。3.熟悉企业内部控制结构及内部控制整体框架。4.了解中国内部控制相关规制的建设和完善。5.了解全面风险管理框架各阶段的主要特点。6.熟悉国内外内部控制(风险管理)理论的演变及发展。7.理解合规管理、内部控制与风险管理的协调关系。 引例图1-1 国际内部控制理论的沿革 第一节　内部控制理论沿革一、内部牵制：(1)实物牵制(2)机械牵制 (3)体制牵制(4)簿记牵制20世纪30年代以前现代内部控制的雏形最基本的目的：查错防弊主要控制对象：钱、账、物等会计事项控制的主要形式：通过人员之间职能的牵制实现对财产物资和货币资金的控制 第一节　内部控制理论沿革二、内部控制制度：(1)会计控制(2)管理控制20世纪30-70年代1934年美国《证券交易法》1936年美国会计师协会《独立注册会计师对财务报表的审查》1949年美国会计师协会审计程序委员会《内部控制：协调制度的要素及其对管理和独立公共会计师的重要性》1953年美国审计准则委员会《审计程序说明第19号》1972年