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初级会计职称经济法基础考试真题及答案--第1页 初级会计职称经济法根底考试真题及答 案 1.单项选择题 依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得 税应纳税所得额时准予扣除的是。(2023年) A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金 C.违反合同的违约金 D.违法经营的行政罚款 【答案】C 【解析】(1)选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投 资收益款项不得在税前扣除;(2)选项 BD：属于企业担当的行政罚款， 不得在企业所得税前扣除;(3)选项 C：属于企业担当的民事责任，可以 据实在企业所得税前扣除。 【1-1.单项选择题】依据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳 的以下税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是。 A.增值税 B.消费税 初级会计职称经济法基础考试真题及答案--第1页 初级会计职称经济法基础考试真题及答案--第2页 C.资源税 D.房产税 【答案】A 【解析】允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除 “企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。 【1-2.单项选择题】依据企业所得税法律制度的规定，以下各项 中，不得在企业所得税税前扣除的是。 A.企业参与财产保险按规定缴纳的保险费 B.企业发生的合理工资薪金支出 C.企业发生的合理的劳动保护支出 D.税收滞纳金 【答案】D 【解析】税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。 2.单项选择题 依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于非居民企业 的是。(2023年) A.依照外国法律成立，实际治理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司 C.依照外国法律成立且实际治理机构在境外，但在境内设立机 初级会计职称经济法基础考试真题及答案--第2页 初级会计职称经济法基础考试真题及答案--第3页 构、场所的丙公司 D.依照中国法律成立，实际治理机构在境内的丁公司 【答案】C 【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际治理机构亦未在境 内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。 【2-1.推断题】外籍人员约翰2023年2月24 日受邀来中国工作， 2023年2月15 日完毕在中国的工作，约翰在2023年纳税年度内属 于我国居民纳税人。( ) 【答案】× 【解析】(1)住宅地未在中国;(2)2023年度 2月24日才到达中国，明显未在一个纳税年度内居住满365天;(3) 两个标准均不符合，属于我国非居民纳税人。 【2-2.推断题】外籍人员约翰2023年2月24 日受邀来中国工作， 2023年2月15 日完毕在中国的工作，2023年国庆期间回国探亲 20 天。约翰在2023年纳税年度内属于我国居民纳税人。( ) 【答案】√ 【解析】2023年一次离境缺乏30天，不扣减在华居住天数。 初级会计职称经济法基础考试真题及答案--第3页 初级会计职称经济法基础考试真题及答案--第4页