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试题一（20 分） 某城市拟建设一条免费通行的道路工程,与项目相关的信息如下： 1.根据项目的设计方案及投资估算,该项目建设投资为100000 万元,建设期2 年,建设投资全部形成 固定资产。 2.该项目拟采用PPP 模式投资建设,政府与社会资本出资人合作成立了项目公司。项目资本金为项 目建设投资的30%,其中,社会资本出资人出资90%, 占项目公司股权90%:政府出资10%,占项目公司股 权10%。政府不承担项目公司亏损,不参与项目公司利润分配。 3.除项目资本金外的项目建设投资由项目公司贷款,贷款年利率为6%(按年计息),贷款合同约定的还 款方式为项目投入使用后10 年内等额还本付息。项目资本金和贷款均在建设期内均衡投入。 4.该项目投入使用(通车)后,前10 年年均支出费用2500 万元,后10 年年均支出费用4000 万元,用于 项目公司经营、项目维护和修理。道路两侧的广告收益权归项目公司所有,预计广告业务收入每年为800 万元。 5.固定资产采用直线法折旧:项目公司适用的企业所得税税率为25%；为简化计算不考虑销售环节相 关税费。 6.PPP 项目合同约定,项目投入使用(通车)后连续20 年内,在达到项目运营绩效的前提下,政府每年给 项目公司等额支付一定的金额作为项目公司的投资回报,项目通车20 年后,项目公司需将该道路无偿移 交给政府。 问题： 1.列式计算项目建设期贷款利息和固定资产投资额。 建设期贷款利息：第一年和第二年借款本金100000×70%×0.5=35000 万元 第一年：35000×0.5×0.06=1050 万元 第二年：（35000+1050+35000×0.5）×0.06=3213 万元 建设期利息为：1050+3213=4263 万元； 固定资产投资额： 100000+4263=104263 （含政府投资） 100000× （1-30%×10%）+4263=101263 万元（不含政府投资） 2.列式计算项目投入使用第1 年项目公司应偿还银行的本金和利息。 运营期第一年期初借款为：70000+4263=74263 万元 运营期第一年还本付息额为：74263 （A/P ，6%，10）=10089.96 万元 运营期第一年应还银行利息为：74263×0.06=4455.78 万元 运营期第一年应还银行本金为：10089.96-4455.78=5634.18 万元 3.列式计算项目投入使用第1 年的总成本费用。 年折旧为：101263÷20=5063.15 万元（不考虑政府投资部分的折旧） 项目投入使用第1 年的总成本费用=2500+5063.15+4455.78=12018.93 万元 4.项目投入使用第1 年,政府给予项目公司的款项至少达到多少万元时,项目公司才能除广告收益外 不依赖其他资金来源,仍满足项目运营和还款要求？ 设政府补贴为X 万元。 折摊息税前利润-企业所得税≥该年应偿还的本息 营业收入+补贴收入-经营成本-企业所得税≥该年应偿还的本息 （800+X ）-2500- （800+ X-12018.93）×25%≥10089.96 X≥11980.30 5.若社会资本出资人对社会资本的资本金净利润率的最低要求为：以贷款偿还完成后的正常年份的 数据计算不低于12%,则社会资本出资人能接受的政府各年应支付给项目公司的资金额最少应为多少万 元? (计算结果保留两位小数) 设年平均净利润为Y ，政府支付的补贴为Z Y/(100000×0.3×0.9)≥12% ；Y ≥3240 万元 （Z+800-4000-5063.15）× （1-25%）≥3240；Z≥12583.15 万元 （Z+800-4000-5063.15）× （1-25%）≥3240；Z≥12583.15 万元 试题二:(20 分) 某企业拟建一座节能综合办公楼,建筑面积为25000 ㎡,其工程设计方案部分资料如下： A 方案:采用装配式钢结构框架体系,预制钢筋混凝土叠合板楼板,装饰、保温、防水三合一复合外墙, 双玻断桥铝合金外墙窗,叠合板上现浇珍珠岩保温屋面。单方造价为2020 元/ ㎡。 B 方案:采用装配式钢筋混凝土框架体系,预制钢筋混凝土叠合板楼板,轻质大板外墙体,双玻铝合金外 墙窗,现浇钢筋混凝土屋面板上水泥蛭石保温屋面。单方造价为19