2021年国开电大《中级财务会计(二)》形考任务1答案.pdfVIP

云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。——《王实甫》 2021 年国开电大《中级财务会计（二）》形考任务 1 答案 说明: 请仔细阅读再下载 ! 请仔细核对是不是您需要的题目再下载 ! ! ! 中中级财务会计(二) 作业一 习题一 一、目的 练习应交税费的核算。 二、资料 A 公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用 13% 的增值税税率,消费税税率为 10%,销售无形资产的增值税税率为 6%。 2019 年 5 月发生如下经济业务: 1 向B 公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款 900000 元,增值 税 117000元;另有运费2000元,发票账单已经到达,材料已验收入库, 全部款项以银行存款支付。 2 销售乙产品 5000 件,单位售价 200 元,单位成本 150 元;对该产品 A 公司需同时缴纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收 取,相关手续办理完毕 。 3 转让一项专利的所有权,收入 15000 元已存入银行。该项专利的账 面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。 4 收购农产品一批,实际支付价款 80000 元,收购农产品按买价的 9% 海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐 志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟 计算增值税。农产品已验收入库。 5 委托 D 公司加工一批原材料,发出材料成本为 100000 元,加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 3250 元、消费税 2500 元,由受 托单位代收代缴。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加 工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。 6 购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为 180000 元、增值税 为 23400 元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。 7 公司在建办公大楼领用原材料一批,成本 50000 元。 8 月底对原材料进行盘点,盘亏金额 4000 元,原因待查。 三、要求 对上述业务编制会计分录。 先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹 谋事在人，成事在天！——《增广贤文》 解：1、借：原材料 9001940 （9000000+2000* （1-3%）） 应交税费一应交增值税（进项税额）153140 （117000+2000*7%） 贷：银行存款 9025000 2、借：应收账款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费一应交增值税（销项税额）170000 借：营业税金及附加 100000 贷：应交税费一应交消费税 100000 同时结转产品销售成本 借：主营业务成本 750000 贷：库存商品 750000 3、借：银行存款 15000 累计摊销 75000 贷：无形资产 80000 应交税费一应交营业税 750 营业外收入一出售无形资产利得 9250 4、借：原材料 69600 （80000* （1-9%）） 应交税费一应交增值税（销项税额）10400 贷：库存现金 73736 5、借：委托加工物资 100000 贷：原材料 100000 借：委托加工物资 27500 （25000+2500） 谋事在人，成事在天！——《增广贤文》 以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》 应交税费一应交增值税（进项税额）3250 贷：银行存款 30750 提示：直接对外销售的，不得抵扣消费税