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企业内部控制管理研究 摘要：在市场竞争日益激烈的背景下，想要在未来获得更多的市场份额、在市场上站稳脚跟，首先必须完善企业管理中的内部控制，不仅可以促进人员工作的效率提高和效果的加强，同时也能完善公司治理风险，作为企业的预防风险的系统，也会更有利于公正地评估公司的绩效，提高公司的价值。本文简要分析了企业内部控制管理存在问题的成因及其相应的解决对策，为企业日后的发展提供了有效的建议。关键词：管理；内部控制；审计制度 在当前的市场环境下，提高企业的风险反应能力，从而确保企业的持续稳定发展，以保持公司在激烈的市场竞争中的竞争优势。为了在激烈的市场竞争中维持公司的竞争优势，企业应加强对内部控制的管理,以达到对公司战略发展目标的准确把握和规范，从根本上研究其对于企业管理中的作用，在企业风险控制、生产经营效率和经济效益等各个方面发挥出重要作用。 一、企业内部控制管理理论概述 （一）内部控制的涵义 企业的内部控制，是企业为了达到经营目的，保证资产的安全与完整，会计政策的准确、可靠和有效的执行，保证企业的经济利益、经济效率和经济效果并实施一系列约束、评估，控制、规划、改正的方法、手段的统称。而企业的内部控制，是建立在一套专业化的管理制度基础上，以风险预防与有效监督为目的，从多个层面建立起全过程监控系统，对关键的控制点进行描述，使其具有可视性。 （―）内部控制的主要原则 （1）全面性原则：要贯穿于决策、执行、监督，涉及到公司和下属单位的各类事务，实现全过程、全员控制，不存在任何内部控制的空白。（2）重要性原则：在综合考虑的情况下，重点放在重点业务和高风险区域，并采用更加严密的控制，以保证没有明显的缺陷。（3）制衡性原则：就是在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等等，要形成相互制约、监督的制度，坚决不能提高经营效率。它要求一个公司在做一件工作时，要通过两个不相关联的部门或岗位共同完成;同时，在履行内部控制监督责任方面，必须具备较强的独立性。（4）适应性原则：就是要在企业的规模、业务范围、竞争和风险程度等方面要做恰当的协调。企业在建立和执行内部控制时，必须要有远见,要对其进行评价，并及时发现问题并采取相应的对策。（5）成本效益原则：要对执行费用和期望利益进行权衡，以合理的费用进行有效的控制o在进行内部控制的过程中，要充分考虑到投入与产出的比率。 （三）企业内部控制管理的目的 企业的内部控制主要是指企业的组织结构和内部协调的方式与手段,其目的在于维护公司资产安全、检验公司的财务状况、提升公司的运营效益，是促进公司发展的一项重要的内部管理体系。而企业管理又是企业开展生产经营活动、实现发展战略的重要基础。企业管理贯穿整个生产、经营、投资活动的整个过程。对企业管理进行内部控制,则是以确保资产的安全为目的，降低资产的风险,通过加强成本管控、内部控制监督等一些内部控制手段来加强企业管理，从而规避风险。 （四）企业内部控制管理的意义 有效提升财产物资的安全完整。通过内部控制制度对企业的经营活动进行制约和监督，可以有效防止和减少财产物资受到损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生，从而可以帮助企业资产维护安全，提高资产使用效率。有效提高会计资料的正确性和可靠性。通过内部控制系统制定和执行业务处理程序，科学合理地进行职责分工，有效地避免错误和弊端的发生，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而提供正确可靠安全的会计数据给企业经营管理者，使其了解过去、控制目前、预测未来、做出正确的决策,促进整个企业经营效率的提高。 二、企业内部控制管理存在问题的成因分析 （一）预测控制权归属过于集中原因 近年来，随着我国经济的迅速发展，科学技术的进步，一些新兴的科技公司如网络技术公司应运而生。与传统的劳力密集型工业相比，新兴产业更多的是依靠核心技术，更多的是依靠自身的研发创新能力,因此，人力资本是创新的源泉，它的作用是毋庸置疑的。创业团队是公司的核心能力，它能为公司做出有效的决策，并能影响到公司的发展，建立起独特的企业文化。但是，由于公司规模的快速增长，对资本的需求很大，在公司融资的过程中，公司的创立者对公司的控制也会有所影响，因此，很多公司都会采取“双重所有制”的方式。双重的股权结构维护了中小股东利益，虽然保留了公司的股份，但也会有独立的大股东，这对创始人和中小股东来说，都是有好处的。实质上，两者的差别在于一种不平等的股东利益体系，即股东拥有控股股东的控制权，而控股股东则控制着公司。在对抗中，中小股东在做决定时，不能通过表决来维护自身的权益，进而事件的决策就是危险的。股东因此而获得的对等利益的权利持有时会非常有利。然而在利益模式下,发起人以较低的利益获得收获与控制，风险不高，不利于等利益的产生风险。那样的话，他们所承担的风险就会很小，也会导致创始人在决策