饲料行业会计科目表B.docx

饲料行业会计科目表 按照企业会计准则及其应用指南的规定，根据饲料加工企业的生产经营特 点，本集团饲料行业应设置的会计科目、明细科目及其核算内容统一规定如下表。如有企业因业务需要增设会计科目的，应经集团计划财务部同意。 序 编号 一级科目 二级科目 三级科目 核算内容 核算方法或要求说明 号 一、资产类 收入：⒈销售产品货款； ⒈在明细账外另设现金日记 ⒉回收欠款、退款；⒊银 账，序时逐笔登记日记账，结 行提现等。 出收支合计数、结存数，并与 支出：⒈工资、费用、零 库存现金核对无误。 现金 星支出；⒉应付货款 (限 ⒉月末由会计盘点现金并，与 支付农户的收购款)； 日记账、明细账核对无误。 1 1001 库存现金 按币种 ⒊销售折扣折让、退款； ⒊不得有白条抵库现象。 ⒋转存银行。 ** 银行储蓄 收：客户汇入货款。 ⒈确认汇入货款客户及金 存折（账号）、 支：转入银行存款。 额并编制明细表； 邮政储蓄存 ⒉相关存折复印件及明细 折（账号） 表作为附件附记账凭证后。 收：⒈销售货款；⒉回收 ⒈在明细账外另设银行存款 欠款、退款；⒊现金转存； 日记账，序时逐笔登记日记 ⒋借款转入;⒌退税 账，结出余额、月末账账、 2 1002 银行存款 按币种 行名（账号） 支：⒈工资、费用、零星 账单核对，由会计编制“余 支出；⒉应付货款；⒊销 额调节表”。⒉不得转借账 售折扣折让、退款；⒋提 号。⒊不得开出空头支票。 取现金;⒌归还借款本息. ⒋印鉴和支票分人保管。 11 1121 应收票据 债务人名称 银行承兑汇票 设置“应收票据备查簿”， 逐笔应收票据详细信息，到 期结清后逐笔注销。 12 1122 应收账款 地区或市县 客户名称 以前年度形成的应收款项 ⒈严格执行集团公司规定， （ 客户数量 的收回金额及余额。 任何客户不得新增应收款； 不多的可不 2. 定期与信息管理系统、客户 设二级明细 卡片、客户核对余额，要求客 科目） 户在欠款确认书上签字确认； ⒊在对账、追收欠款中取得的 经客户签字确认的还款计划 书、欠款确认书须妥善保管。 序 编号 一级科目 号  二级科目  三级科目 核算内容  核算方法或要求说明 13 1123 预付账款 供应商名称 因先款后货采购业务预 付的款项 按合同约定付款。 21 1231 其他应收款 备用金、其他 债务人名称 员工因公借款、押金、食堂周转金等 员工因公借款须及时结账， 不得将费用记入该科目 22 1241 坏账准备 应收帐款、预付帐款、其他应收款 应收款项等发生减值时计提的减值准备 期末按坏账准备计提标准计算出应计提的金额，借记“资产减值损失”，贷记本科目。 1261 应 收 内 部单位款 单位名称 内部单位业务往来 经对方确认后入账，及时核对往来余额 29 1402 在途物资 供货单位 货款已付尚未验收入库的购入材料的采购成本 货款已付且发票已经收到 30 1403 原材料 主要原材料、辅助材料、包装材料、燃料、修理用备件等 各种材料名称（规格） 主原料、添加剂、包装材料、自制半成品、生产用煤、五金材料等 1、按实际成本入账（买价和运杂费用）； 2、出库按加权平均法计价； 33 1407 库存商品 饲料类别 品名规格 企业库存的各种产成品 1、按结转的实际成本入帐； 2、出库按加权平均法计价； 36 1412 低值易耗品 在库、在用、摊销 规格品名 企业的生产修理工具、办公用具等 1、按实际成本入帐； 2、低值易耗品领用时按一次摊销或五五摊销法摊销 42 1461 存 货 跌 价准备 存货类别 存货发生减值时计提的存货跌价准备 ⒈期末存货应当按成本与可变现净值孰低计量； ⒉当存货成本高于可变现净值时，应计提存货跌价准备， 借记“资产减值损失”，贷记本科目； ⒊当存货成本低于可变现净值时，不计提存货跌价准备，但原已计提存货跌价准备的，应在已计提存货跌价准备金额的范围内转回，分 录相反。 47 1511 长 期 股 权投资 被投资单位名称 深圳康达尔饲料有限公司持有的长期股权投资 采用成本法核算 序 编号 一级科目 二级科目 号  三级科目 核算内容 核算方法或要求说明 运输工具固定资产名称机动车辆等 运输工具 固定资产名称 机动车辆等 报废等信息。 其他 固定资产名称 不属于以上部分的设备 工具、用具 54 1602 累计折旧 类别或项目 固定资产计提的折旧 55 1603 固 定 资 产减值准备 计提减值准备的资产名称 固定资产发生减值时计提的固定资产减值准备 ⒈当固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额； ⒉估计其可收回金额时应当遵循重要性要求； ⒊可收回金额低于账面价值的，按其差额计提减值准备。 56 1604 在建工程 工程名称 固定资产新建、安装工程及满足固定资