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PAGE1 / NUMPAGES1 经营分析报 下面是我为大家整理的经营分析报供大家参考。   　 　1  　XXXXX 公司  　经营分析报告 20XX 年 10 月  　一、 经营利润 1、 本月 概况 根据管理报表和预测数据显示， 本月 经营情况如下：  　表（ 一）  　20XX 年 10 月 XXXXX 公司 损益实际与预测对比表  　损益项目  　本期实际 金额  　 （ 万元）  　本期预测 金额  　 （ 万元）  　实际达成率（ %）  　比率（ %）  　 比率（ %）  　销量（ 台）  　主营业务收入 减：  　现金返利  　 广告支持  　实物返利  　销售净额 材料成本 销售毛利（ MVA)  　 直接人工  　制造费用  　 主营业务税金及附加  　 净毛利 营业费用  　管理费用  　财务费用  　营业利润 其他业务利润  　营业外收支净额  　銷销售成本调整额  　 利润总额 （ 1）  　MVA%差异分析：  　预算 MVA%是 XXX%， 实际 MVA%为 XXX%， 较预期上升XXX%， 主要是以下三个方面的原因形成：  　一是本期部分高单价材料采购单价执行涨价前订价， 此因素导致 MVA%较预期上升 XXX%； 二是部份 XXX 的自 制，  　2 从而降低其材料成本， 此因素导致 MVA%较预期上升 XX%， 三是由于返利率的下降， 导致本期 MVA%较预期上升 XXX%。  　⑵、 人工制费%的分析：  　预期人工制费%为 XXX%， 实际为 XXX%， 较预期上升了XX%， 主要由两个方面的原因形成：  　一是预期销量中未考虑 SKD 分摊的人工制费； 二是预期人工制费为预计当 期投入金额而实际人工制费则为当期销售所转销的人工制费， 二者在计算口 径上存在一定的差异。  　（ 3）  　、 期间费用 %的分析：  　本月 正常期间费用 XXX 万元， 较预期增加 XX 万元， 其占收入的比率较预期增加 XX%。  　形成这一差异的主要原因是本月 外销运费大大增长。  　（ 4）  　、 非经营性因素的影响：  　本月 发生汇兑净收益 XX 万元， 直接导致利润总额的增加;  　 剔除非经营性因素的影响， 本月 共实现利润 XXX 万元， 较预期增加 XX 万元， 主要是由于当期原材料市场价格上涨导致前期库存原料和成品增值所形成的收益。  　 2、 本月 经营情况与上年同期对比 本期销量较上年同期下降 XX%， 同时由于市埸因素影响， 其产品销售单价及材料采购单价均较上年同期有所下降， 销售单价下降幅度大于材料采购单价， 同时销售返利较去年同期也有所增加， 从而使本期 MVA 毛利较上年同期下降 XXX%、 销售净毛利较上年同期下降 XXX%。  　1、 本期 MVA 毛利较去年同期减少 XX 万元， 其中销售收入减少 XXX 万元、 材料成本减少 XXX 万元， 销售返利增加 XXX 万。  　2、 本期共转销人工制费 XX 万元， 较上年同期减少 XX 万元， 主要是由于销量的减少所致； 同时人工制费比较去年同期上升 XX%。  　引 起这一比率上升的主要原因是 xxx 销量增长的影响。  　3 3、 剔除非经营性因素（ 汇兑净收益）  　的影响， 本月 期间费用 总额较去年同期增加 XX 万元。  　主要是由以下几项差异构成：  　一是由于 CKD 销量的导入外销运费增加约 XX 万元； 二是外币贷款利率上调导致利息支出的增长 XX 万元。  　本月 经营情况与上年同期对比如表（ 二）  　：  　20XX 年 10 月 XXXXX 公司 损益实际与上年同期对比表  　损益项目  　本期 上年同期 增长率（ %）  　金额（ 万元）  　比率（ %）  　金额（ 万元）  　比率（ %）  　 销量（ 台）  　主营业务收入 减：  　现金返利  　广告支持  　 实物返利  　销售净额 材料成本 销售毛利（ MVA)  　 直接人工 制造费用  　主营业务税金