中财期末复习业务题集.pdfVIP

四、计算题 1 .甲公司为一家制造企业。2006 年 1 月 1 日向乙公司购进三套不同型号且具有不同 生产能力的设备 A、B、C。共支付货款 7800000 元，增值税额 1326000 元，包装费 42000 元。全部以银行存款支付。假定 A、B、C 均满足固定资产的定义和确认条件，公 允价值分别为 2926000 元、3594800 元、1839200 元；不考虑其他相关税费。题库 要求： （1 ）确定固定资产A、B、C 的入账价值； （2 ）做出购入固定资产的会计分录。 2. 2007 年 1 月，丙股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务： （l）购入工程物资一批，价款为500 000 元，支付的增值税进项税额为 85 000 元， 款项以银行存款支付； （2 ）至6 月，工程先后领用工程物资 545 000 元（含增值税进项税额）；剩余工程物 资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣； （3）领用生产用原材料一批，价值为 64 000 元，购进该批原材料时支付的增值税进 项税额为 10 880 元； （4 ）辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为 50 000 元； （5 ）计提工程人员工资95 800 元； （6 ）6 月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值 结转固定资产成本； （7 ）7 月中旬，该项工程决算实际成本为 800 000 元，经查其与暂估成本的差额为应 付职工工资； （8 ）假定不考虑其他相关税费。 要求：编制上述业务相关的会计分录。 3. Y 公司 2006 年 9 月 1 日，对融资租入一条生产线进行改良，领用一批用于改良的 物料价款为 390000 元，增值税进项税额为 66300 元，原购入时所支付的运输费为 3750 元，款项已通过银行支付；生产线安装时，领用本公司原材料一批，价值 36300 元， 购进该批原材料时支付的增值税进项税额为 6171 元；领用本公司所生产的产品一批， 成本为 48000 元，计税价格 50000 元，增值税税率 17%，消费税税率 10%，应付安装工 人的工资为 7200 元；生产线于 2007 年 12 月份改良完工。该生产线的剩余租赁期为 10 年，尚可使用年限为 9 年，预计到下次装修还有 8 年，采用直线法计提折旧。假定不 考虑其他相关税费。