[财经类试卷]注册会计师(税法)模拟试卷325及答案与解析.pdf

注册会计师（税法）模拟试卷 325及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在 答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 国际重复课税产生的根本原因是( 。) （A ）各国政治制度的不同 （B ）各国经济制度的不同 （C ）各国税收管辖权的重叠 （D ）各国文化制度的不同 2 《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于( 。) （A ）财政部制定的部门规章 （B ）全国人大授权国务院立法 （C ）国务院制定的税收行政法规 （D ）全国人大制定的税收法律 3 根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是 ( 。) （A ）将购进的货物无偿赠送给灾 民 （B ）单位效益不好，将自产的电视机发给员工作福利 （C ）将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工 （D ）将自产的建筑材料用于投资 4 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2023年 12 月 2 日销售给甲企业200 套工艺 品，每套不含税价格 510 元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 20 日内 付款，折扣 2％，30 日内付款，折扣1％的付款条件，甲企业于当月15 日付款。 该工艺品厂此项业务应确认的销项税额为 ( 元。) （A ）16993．20 （B ）17340．00 （C ）20232．00 （D ）20400．00 5 下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是 ( 。) （A ）凡是单独记账核算的，无论是否逾期一律不并入销售额征税 （B ）酒类包装物押金，一律在收到押金当期并人销售额计税 （C ）无论会计如何核算，均应在收到押金当期并入销售额计算缴纳增值税 （D ）对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以 及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 6 2023年 12 月，某企业(增值税一般纳税人)年末盘点，发现上月从农民手中购进 的玉米 (已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，账面成本减少 38140元；由于 玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100元。该企业上述业务应转出进项税 额 ( 元。) （A ）5500 （B ）4500 （C ）5699．08 （D ）4600．23 7 某贸易公司进口小轿车 10辆，每辆小轿车买价 15 万元，运抵我国境内输入地点 起卸前发生的运费、保险费无法确定，经海关查实其他运输公司同期相同业务的运 费占买价总额的比例为 2％，小轿车关税税率为20％，消费税税率为25％，该公 司应向海关缴纳关税和消费税合计为( 万元。) （A ）109．21 （B ）110 （C ）111．8 （D ）92．07 8 某商业企业 (增值税一般纳税人)2023年 4 月向消费者个人销售金银首饰取得收入 58950 元，销售金银镶嵌首饰取得收入 35780元，销售镀金首饰取得收入 32898 元，销售镀金镶嵌首饰取得收入 12378元，取得修理清洗收入 780 元。该企业上述 业务应纳消费税为( 元。) (金银首饰消费税税率为 5％) （A ）4048．29 （B ）5983．16 （C ）4081．62 （D ）0 9 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( 。) （A ）电动汽车 （B ）用厢式货车改装的商务车 （C ）用中轻型商用客车底盘 改装的中轻型商用客车 （D ）车身 12米并且有 25座 的大客车 10 下列各项中，不按照 销售无形资产“ ”缴纳增值税的是 ( 。) （A ）转让土地使用权 （B ）转让域名 （C ）转让会员权 （D ）专利认证服务 11 位于市区的某公司 2023年 12 月应缴纳增值税 240 万元，实际缴纳增值税 200 万元。当月因享受增值税先征后返政策，获得返还 50 万元。则该公司当月应缴纳 的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为( 万元。) （A ）15 （B ）17．