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个人所得税模拟测试练习题 纳税义务人、税率部分 1、外籍个人一定不能成为我国个人所得税法规定的居民纳 税义务人（） 【答案】错。 2、某外籍个人 2012 年 3 月 1 日首次来华，2013 年 5 月 1 日 离开中国，之后再未返回中国，则根据居住时间标准可以判 定其为我国税法规定的居民纳税义务人。（） 【答案】错 3、我国个人所得税法判定居民纳税义务人和非居民纳税义 务人时的住所标准是指习惯性住所。（） 【答案】对 4、由于个人所得项目不同，适用的税率不同，纳税人可以考 虑将某种类型的所得转化成其他类型的所得，以此来降低适 用税率来进行纳税筹划。（） 【答案】对 5、在超额累进税率下，纳税人的所得额越高，超额所得部分 适用的税率就越高。 （） 【答案】对 6、根据 《个人所得税法》税率的法律规定可以看出，个人所 得税的税率是全国统一的，没有低税率和照顾性税率，因此 没有任何筹划的空间。（） 【答案】错 7、下列属于我国税法规定的个人所得税纳税义务人的是（） A.有限责任公司 B.股份有限公司 C.国有大中型企业 D.个人 独资企业 【答案】D 8、我国个人所得税法规定的非居民纳税义务人就 （）所得在 中国缴纳个人所得税。 A.来源于中国境内 B.来源于中国境外 C.来源于中国境内和 境外 D.中国境内企事业单位支付的 【答案】A 9、计算个人所得税纳税义务人在华居住天数时，对临时离境 应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，这里所说的临 时离境，是指()。 A.在一个纳税年度内，一次不超过 10 日或者多次累计不超 过 30 日的离境 B.在一个纳税年度内，一次不超过 20 日或者多次累计不超 过 60 日的离境 C.在一个纳税年度内，一次不超过 30 日或者多次累计不超 过 90 日的离境 D.在一个纳税年度内，一次不超过 60 日或者多次累计不超 过 180 日的离境 【答案】C 10、我国个人所得税法中工资、薪金所得适用的税率为 （）。 A.三级超额累进税率 B.七级超额累进税率 C.比例税率 D.五 级超额累进税率 【答案】B 11、我国个人所得税法中稿酬所得的实际税率为（）. A.20%B.0C.14%D.25% 【答案】C 12、我国个人所得税法中劳务报酬所得适用的税率为（）。 A.三级超额累进税率 B.七级超额累进税率 C.比例税率 D.五 级超额累进税率 【答案】A 13、某中国公民 2012 年 5 月份的工资、薪金为 4000 元，则 其计算应纳税额时适用的税率为（）。 A.5%B.3%C.10%D.15% 【答案】B 14、按照 《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人按 （） 两个标准，分为居民纳税人和非居民纳税人两类。 A.住所 B.出生地.居住时间 D.工作地 【答案】AC 15、我国个人所得税的税率形式包括（）两类。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.定额税率 D.比例税率 【答案】AD 16、我国个人所得税法中适用 20%比例税率的所得项目包括 （）。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.其他所得 【答案】ABCD 17、我国个人所得税法中适用五级超额累进税率的所得项目 包括（）. A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营 承租经营所得 C.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得 D. 劳务报酬所得 【答案】ABC 各具体所得项目部分 1、在中国境内有住所的纳税人取得的全年一次性奖金应单 独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税。（） 【答案】对 2、职工个人取得的半年奖应与当月的工资、薪金所得分开计 税。（） 【答案】错 3、纳税人每月工资、薪金收入高低不同，且相差比较大时， 采用平均工资的方法可以降低纳税人的税负。（） 【答案】对 4、个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算 缴纳个人所得税。。（） 【答案】对 5、当企业债券的票面利率高于国债的票面利率时，投资者一 定应该选择企业债券投资（）。 【答案】错 6、个体工商户生产经营所得筹划时，应避免由于各年所得额 变化过大，使个别年份适用的税率过高，从而加重税收负担。 （） 【答案】对 7、企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体 工商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个 人所得税，不再征收企业所得税。（） 【答案】对 8、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人 员取得的工资