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补充练习题参考答案 (2013 ） 补充练习题(1) 习题 1 资料：某公司系新设立的中、小型企业，其财会科拟配备 3名财会人员。其中，A 为财 会科长，B 为一般会计,C 为出纳.根据该公司财会工作职责范围,财会科内部将设以下工作或 岗位: 总账、报表岗位 债权债务往来明细账岗位 非货币资产明细账岗位 记账凭证填制 银行预留印鉴个人名章保管 财务专用章保管 会记档案保管 现金和银行存款日记账登记 记账凭证审核 现金保管和具体办理货币资金收付 要求：根据内部会计控制合理分工与权力制衡原则的要求，试针对财会科 3 名财会人 员提出合理合规的工作分工意见。 习题2 资料：某商场为了扩大销售额，拟对西南地区的消费者开展“代顾客邮购”业务。商 场通过报纸、电视和网上发布商品信息，顾客选好商品后通过邮局汇款 (现金)。商场收款后 即向顾客邮寄商品（由商场承担邮寄费、包装费 ）。 要求：试设计并画出从顾客邮寄现金进入企业起，至发出商品、结清货款止的内部会 计控制业务流程图。 参考答案 习题 1 解:对该公司 3名财会人员的工作分工意见如下： A (科长) 岗位：①、⑨、⑥ B （会计）岗位:②、③、④、⑦ C （出纳）岗位：⑤、⑧、⑩ 习题2 解：提示：①代顾客邮购商品业务，从商场的角度看就是一种商品销售业务， 其特点是企业先收到现金，然后再发出商品；②顾客邮寄现金进入企业，是从邮 局将汇款单送达企业的 “传达室”（或 “门卫室 ）起。因此，“传达室应设 “登 记簿”进行控制。其余的内容可参照教材中的图 6—1，即可绘制流程图。参考 图示如下： “代顾客邮购业务 内部控制流程图 收 发 室 业 务 部 门 仓 储 部 门 财 会 部 门 结 邮 送 邮 邮 清 寄 来 局 寄 余发 商 款 票 品 并 购货说明 购货说明 取回 汇款单 汇款单 汇款单 入帐 记帐 凭证 4 4 3 3 4 2 发票 2 发票 3 发票 1 收发登 业务明