2018年中级会计师《中级会计实务》试题（网友回忆版）-第二批.docxVIP

2018年中级会计师《中级会计实务》试题（网友回忆版）-第二批 [单选题]1.（本题涉及的考点新教材已删除）2018年3月1日，乙（江南博哥）公司应付甲公司105000元，甲公司为该债权计提了坏账准备1000元，由于乙公司发生严重财务困难，经与甲公司协商达成债务重组协议，乙公司以账面价值20000元、公允价值80000元的存货抵偿全部债务，不考虑相关税费，乙公司应确认的债务重组利得为()元。 A.25000 B.24000 C.35000 D.34000 参考答案：A 参考解析：以产品清偿债务的，债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与转让的产品的公允价值之间的差额确认为债务重组利得，计入营业外收入。转让的产品的公允价值确认主营业务收入，其账面价值确认主营业务成本。乙公司的账务处理为： [单选题]3.2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额()万元。 A.15480 B.16100 C.15500 D.16120 参考答案：C 参考解析：对应其他综合收益的20万元递延所得税资产计入所有者权益，不影响递延所得税费用，因此递延所得税费用＝－（320－20）＝－300（万元）。20