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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】：C 2、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（　　　）。 A.借：销售费用 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：管理费用 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】：C 3、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（　　　）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】：C 4、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（　　）。A.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】：B 5、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】：A 6、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　　　）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D 7、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】：D 8、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（ ）万元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】：A 9、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　　　）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000【答案】：A 10、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】：B 11、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（　　　）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C 12、位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1 月转让 10 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入 1260 万元，原建造成本为 735 万元