企业内部控制存在的问题及对策.docx

. 公司内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 控制环境反应出管应该局对控制的重视程度，设定了公司内部控制的基调，影响职工对内部控制的认识和态度。当前，公司控制环境存在的问 题有： 组织构造不合理 公司的董事会成员和管理层成员高度重叠,机构臃肿,造成内部控制权责不清,经营权得不到有效的控制,产生滥用职权、以权谋私等现象出现， 致使公司内部控制环境恶化。 风险管理意识薄弱 当前公司风险意识比较淡薄,缺乏风险应付、控制的有效体制，一旦出现重要风险就容易使公司陷入窘境。 3.内审没有有效发挥作用 内部审计可辅助管应该局监察其他控制政策和程序的有效性,保证良 好的控制环境.独立性是审计的灵魂,可是,我国的好多公司虽然设置了内审部门,却没有具备真切意义的独立性,因此发挥不了应有的作用。 忽略公司文化 文化作为一种软资源，是以导向力、凝集力、激励力和自我拘束力的 作用影响和调节人的思维方式和行为方式，使人获得络绎不绝的精神动能， 并使个体价值与组织价值和社会价值保持一致，成为整个内控体制发挥作用的基础。但是好多公司却忽略了以公司文化为核心的内部控制环境建设，致使内控不完善。 没能合理的运用人力资源 公司内部控制的收效取决于职工素质程度，因为有效的内部控制必须 由有设计水平和高素质的职工来贯彻执行，所以公司应在招聘、培训、考 核、荣膺与奖赏等方面对职工素质的控制。可是好多公司没能很好的运用人力资源，没有拟订和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策，使的 内部控制执行不到位。 （二）控制活动不完善 控制活动贯串于整个公司内部所有的职能部门，包括交易授权、不相容岗位、业务流程和操作规范、业务记录、规章制度、独立检查和控制标准等多项内容。而当前好多公司普遍存在着权责区分不明确，没有明确成立授权和分派责任的方法，不相容岗位没有分别，各部门、人员之间权责分派不清，出现问题相互推辞，使得公司的内部控制无法贯彻执行。有些公司缺乏独立复核制度，对一些重要的工作环节没有进行独立复核，无法 精选word范本，供参照！ . 保证经济业务的正确、真切及完整。进而容易致使滥用职权、贪污舞弊的现象发生。 （三）内部控制监察不重视 当前好多公司还没有形成有效的内部控制监察体制，致使公司内部控制的缺陷不能实时被发现，影响公司的健康运转。有的公司虽建立审计监察部门，但内部审计只限制于传统的“财务监察”与偏重纪检监察角色，不能有效发挥内部控制的监察作用。 （四）内部控制手段落伍 当前好多公司的内部控制仍采用手工，而忽略采用会计电算化，这样一方面使会计数据办理的速度迟缓，会计核算的正确性和可靠性程度不高，计算失误多；一方面使公司的内部控制在新的环境中落伍于局势，公司财产缺乏安全性，不能为公司决议提供完整的信息，也不能创建更高的效益。 改良公司内部控制的对策 （一）完善公司的内部控制环境 成立合理的组织构造 公司应积极引入外部董事或独立董事制度，确立董事会在内部控制体系的核 心地位，防止董事会和管理层成员的重叠，真切提高董事会科学决议和内部监察的能力。同时，公司还应把不断完善公司治理的举措落到实处，经过激励体制提高治理构造的有效性。 提高风险管理意识 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，成立有效的风险管理系统，要加强董事会各专业委员会的作用，经过风险预警、风险辨别、风险评估、风险报告等举措，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 有效充分的发挥内部审计、稽核的作用 公司应由董事会领导下的审计委员会统一管理公司的内部审计工作,内部审 计机构直接对董事会负责,在业务上按受监事会的指导,保持相对的独立性。内部稽核是辅助改良内部控制制度的有效举措，稽核人员应保证内部控制制度持续有 效实施，帮助经营管理层执行其督导责任。 加强公司文化的意识,重视公司文化的建设 公司要加强公司文化宣传力度,宣传教育要到位,使公司每位职工知道什么 是公司文化,公司文化会给公司带来什么利处;公司一定要诚实守信的经营。只有加强公司文化的意识，重视公司文化的建设，公司的内部控制才能得以完善。 有效的运用人力资源 公司应将职业道德涵养和专业胜任能力作业选拔和聘任职工的重要标准,切 实加强职工培训和持续教育,不断提升职工素质。采用人力资源激励拘束制度， 精选word范本，供参照！ . 成立重点岗位职工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，实行职工退出体制。做到有序进入、有效使用、和有节退出。有效的运用人力资源，使内部控制获得完 善。 （二）加强控制活动的完善 公司应明确成立授权和分派责任的方法，不相容岗位分别，各部门、人员之间权责分派适当，出现问题实时落实责任。成立独立稽核制度，对一些重要的工作环节进行独立稽核，保证经济业务的正确、真切及完整，不让职工滥用职权、 贪污舞弊的现象发生。进而使内部控制得以