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银行存款日记账的登记规范及要求 银行存款日记账的登记规范及要求 = 二 二 目 录 专题 账簿的选择及启用表的填写 专题 银行存款日记账的登记要求 专题 银行存款日记账的格式与登记方法 专题 案例登记银行存款日记账 账簿的选择及启用表的填写 分类提供全部会计要素及 其变动的系统化会计信息 满足企业内部财产管理、 财务管理等特定需求 加强对流动性强的现金 和银行存款管理与控制 一、账簿的种类 -可编辑修改- 账蒲 账蒲 按用途分类序时账簿 现金日记账 银行日记账 按用途分类 分类账簿 总账 明细账 { 备查账薄 支票领用登记簿 订本式账簿 总 账 日 记 账 按形式分类活页式账薄 明细账 按形式分类 { 卡片式账薄 固定资产明细账 三栏式账薄 日记账、总账 按格式分类多栏式账簿 收入费用明细账 按格式分类 { 数量金额式账薄 原材料、库存商品 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。 1.普通日记账 普通日记账 第 页 2022年 凭证 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 过账 月 日 字 号 4 1 转 1 原材料 购入材料 15000 应交税费 进项税费 255 对付账款 甲公司 15255 2.特种日记账 特种日记账 第 页 2022年 凭证 对方科目 摘要 借方金额 贷方金额 结余 -可编辑修改- 月 日 字 号 4 1 月初余额 1500 4 2 记 2 现金 存现 500 2000 4 5 记 6 管理费用 购办公用品 1500 500 二、 银行存款日记账簿的基本内容 封面： 标明账簿的名称 扉页：会计账簿的使用信息 账页：经济业务的主要载体 三、 银行存款日记账簿启用表的填写 账 簿 启 用 表 单位名称 深圳市金马商贸有限公司 (加盖公章) 责 人 职务 姓名 银行存款日记账 账薄号延 第 1 2022年05月1日 主管 周建毓 账簿页数 本账 100 会计 齐红 经 营 本 账 簿 人 员 一 览 表 备 注 职 出纳 李红 -可编辑修改- 银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。 记 账凭 证 2022年 05 月 03日 字第1 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账 符号 亿 千 百 + 万 千 百 + 元 角 分 亿 千 百 + 万 千 百 + 元 角 分 取现 库存现金 5 0 0 0 0 0 银行存款 工行 5 0 0 0 0 0 银行存款日记账 银行存款 账号 页次 总页码 2022年 凭证 编号 摘 要 借 方 贷 方 借或者税 余 额 核对 月 日 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 + 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 承前页 借 4 0 0 0 0 0 0 5 3 1 取现 5 0 0 0 0 0 借 3 5 0 0 0 0 0 二、 注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。 -可编辑修改- 记 账 凭 证 2022年 05 月 03日 字第1 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记事 答号 化 千 首 + 万 千 百 + 元 9 亿 千 百 + 万 千 百 + 元 角 9 取现 库存现全 5 0 0 0 0 0 银行存款 工行 5 0 0 0 0 账号 页次 账号 页次 总页码 银行存款 2022年 凭证 编号 摘 要 借 方 贷 方 相 铜 余 核对 月 日 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 货 亿 千 百 十 万 千 百 承前页 借 4 0 5 3 1 取现 5 0 0 0 0 0 借 3 5 0 三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格， 普通应占格距的1/2。 银行存款 摘 要 贷 方 余 额 亿 千 百 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 + 万 千 百 + 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 + 元 5 存现 5 0 0 0 0 置 5 0 0 0 四、 正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 -可编辑修改- 五、 特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲