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2023年审计同步练习第8章 字体大小：大史小 行间距：大生小打印 第一大题：单选题 1、下列活动中不属于初步业务活动主要包括的内容是（）。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量限制程序 B.评价遵守职业道德规范的状况 C.刚好签订或修改审计业务约定书 D.实施风险评估程序 2、会计师事务所开展初步业务活动，以确保在支配审计工作时执行审计工作的注册会计师 具备（）的要求。 A.按适当的方式收费 B.对客户的商业机密保密 C.独立性和专业胜任实力 D.合理利用专家工作 3、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（）o A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师在审计后确定的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序限制的 4、下列关于支配审计工作的说法正确的是（）o A.支配审计工作前须要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改 B.支配审计工作通常由项目组中阅历较多的人完成，项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无需制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参加支配审计工作 5、在支配审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会 计师可以就支配审计工作的基本状况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属 于应当沟通的内容的是（）。 A.审计的时间支配和总体策略 B.具体审计支配中执行的具体审计程序 C.审计工作中受到的限制 D.治理层和管理层对审计工作的额外要求 解析：既然在签约前已经了解到客户前期可能存在收入的虚假确认问题，将该问题所属的循 环列为重点审计领域是适当的（选A）；存货监盘支配中的某些内容，以及将要抽取测试的 项目等，是不能与管理当局探讨的（不选B）；函证是取得外部证据的重要方法，在任何状 况下，与债务人得到联系方式均应从客户获得（选C）； “提请中原公司支配财务人员及其 他相关人员做好审计协作工作”原本属于签约前的准备工作，在外勤工作起先前再次提请并 无不妥（选D） o 9、答案：ABC 解析：财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。 10、答案：ABC 解析：检查风险的确取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，但是由于注册会计师通 常并不对全部的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他缘由，检查风险不行能降低为零。 11、答案：ABCD 解析：以上均是检查风险不能降低为零的缘由 12、答案:ACD 解析：选项B,属于注册会计师确定审计范围时?，须要考虑的事项。 13、答案：ABC 解析：仅仅依靠分析程序，是无法获得充分、适当的审计证据将审计风险降到可接受的低水 14、答案：AB 解析：C、D均属于“已经识别的具体错报”中“涉及主观决策的错报”。 15、答案：AC 解析：假如尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大审计 程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。注册会计师发表保留看法或 否定看法的前提为被审计单位拒绝调整或扩大审计程序的范围后尚未调整的错报或漏报的 汇总数仍超过重要性水平。而题干中不具备这两个条件，所以不选D。 第三大题：简答题 1、答案： 解析：（1）计算确定XYZ公司2023年度财务报表层次的审计重要性水平。 财务报表层次的重要性水平 = 120000X0. 5%=600 （万元） （2）重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向变动关系。也 就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。 （3）重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向变动关系。也 就是说，重要性水平越低，应获得的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获得的审计 证据越少。 （4）假如注册会计师确定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师应当选用 下列方法将审计风险降至可接受的低水平：①如有可能，通过扩大限制测试范围或实施追加 的限制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平。②通过修改支 配实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。 2、答案： 解析：（1）检查风险是指某一鉴证对象信息存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的, 但注册会计师未能发觉这种错报的可能性。 （2）由于注册会计师通常并不是对全部的交易、账户余额和列报进行检查，以及注册会计 师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误会读了审计结论等，检查风 险不行能降低为零。 （3）解决措施包括注册会计师可以通过适当支配、在项目组成员之间进行恰当的职责安排、 保持职业怀疑看法以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。 6、当注册会计师就总体审计策略和