2023年执法资格-税务执法资格考试历年高频考点卷摘选版带答案_1.docxVIP

2023年执法资格-税务执法资格考试历年高频考点卷摘选版带答案 （图片大小可任意调节） 第1卷 一.综合能力测验(共18题) 1.单选题 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（）。 A.代征单位 B.代征单位的上级单位 C.委托税务机关 D.委托税务机关的上一级税务机关 正确答案：D 2.判断题 税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（） 正确答案： 错误 3.单选题 违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。 A.5 B.4 C.3 D.2 正确答案：A 4.判断题 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税 正确答案： 错误 5.判断题 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除 正确答案： 错误 6.单选题 下列关于法律适用的表述中错误的是（） A.上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用 下位法 B.实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定 的溯及力 C.当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法 中的一般规定 D.法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特 别规定除外 正确答案：C 7.判断题 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 正确答案： 错误 8.判断题 个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务 正确答案： 错误 9.单选题 下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。 A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 正确答案：D 10.判断题 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 正确答案： 错误 11.单选题 下列关于行政许可错误的说法是（） A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 正确答案：C 12.判断题 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额 正确答案： 正确 13.判断题 税收保全措施是税收强制招待的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（） 正确答案： 错误 14.判断题 由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法 正确答案： 错误 15.判断题 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税 正确答案： 错误 16.判断题 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 正确答案： 正确 17.判断题 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务 正确答案： 正确 18.判断题 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税 正确答案： 错误 第2卷 一.综合能力测验(共18题) 1.单选题 下列属于资源税纳税人的是()。 A.开采天然原油的油气田企业 B.收购洗煤的贸易公司 C.收购煤炭制品的工业企业 D.收购未税井矿盐的盐制品加工厂 正确答案：A 2.判断题 张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元 正确答案： 正确 3.判断题 按照现行房产税的有关规定，自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，适用税率为4%。（） 正确答案： 正确 4.判断题 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 正确答案： 错误 5.判断题 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除 正确答案： 错误 6.多选题 下列不属于印花税征收范围的有（）。 A.财产租赁合同 B.企业税务审计约定书 C.企业税务登记证 D.物业公司与业主签订的物业服务协