审计风控必须重视的十大要点.docxVIP

审计风控必须重视的十大要点 审计风险是指对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的 可能性。审计风险由内在风险、控制风险和检查风险组成。当然内在 风险、控制风险由被审计单位自身的一些制度、运行模式及财务部门 整体素质所影响的，检查风险则由审计部门在审计方法等其他因素的 影响。对于如何做好审计风控工作，下面为大家作出以下几个方面的 要点： 审计质量风险点十大环节 01 审计盘库环节 盘库应掌握必要的方法和技巧，不能走过场，盘库的内容应全面、 完整。有的将被审计对象主动提供的资料进行盘点，就事论事，没有 进行深入的挖掘和盘查。有的应到银行实地核对存款余额的也不前往, 有的应到财政核对拨款金额的也省去了。总之，审计盘库工作若做得 到位，将能发现“账外账”、白条抵库、短库、甚至违法事件等，因 为许多不规范的会计事项就是由出纳经手和配合完成的，在这里会或 多或少留下痕迹。 02 审计调阅资料环节 资料调阅应完整，重点资料必须想法获取。有的被审单位提供资 料时，会有意回避敏感的、有问题的资料。在信息化条件下，电子化 会计数据可能被滥用、篡改和丢失。还有会计软件的更新换代，增加 了历史数据难以采集汇总的可能性。内部控制主要依赖软件本身，难 以全面检查测试。有的被审单位只提供财务会计数据，而不提供业务 电子数据。 03 资金来源及运用审计环节 是否对资金来源的内容及性质进行认定，这是确定资金是否被