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国有商业银行内控制度改革的探讨 第一篇：国有商业银行内控制度改革的探讨 国有商业银行内控制度改革的探讨 石 峰 关键字：稽核内控 业务内部控制 监督制度 银行工作 近年来，虽然我国的金融秩序已有很大的好转，但是国有商业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在目前转轨过程中，竞争日益激烈，少数国有商业银行仍有信贷资产质量低下，贷款利息虚收、虚盈、实缴，企业风险转嫁给银行，成为金融风险，经营亏损、利润下降，甚至违规违法经营、高风险经营的趋向。在这种状况下，原本已有不少漏洞的银行内控制度几乎失去效能。 问题表现在很多方面，诸如： 1、管理部门机构权限不清，出现管理的真空地段； 2、内部约束不力，规章制度不够健全或执行不力，大量经济案件的出现说明管理存在很大的问题； 3、内部稽核人员数量不足，素质偏低，内部审计有时流于形式，查出来的问题也不一定得到应有的处理； 4、财务核算上事前分析、预测和监督少。从这些问题可以看出我国金融秩序仍然是较脆弱的，因为如果金融机构的内部控制机制不够健全，随时都可能出现新的违规。因此在加强外部监管的同时也必须督促内部控制制度的建设。健全的内部控制制度是商业银行安全、有序运作的前提和基础。 那么在我国国有商业银行目前的状况下如何来建立能真正发挥作用的内部控制制度呢？笔者认为应该主要从以下两个大方面出发。 一、建立一套完善的内部控制制度 1、银行内部应该设一套以明