新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目.pdfVIP

森涛培训课程 新准则 156个会计科目表 ——会计科目解释、对照会计报表项目——会计科目解释、对照会计报表项目 编号 科目名称 对应的会计报表项目 解释 适用范围 一、资产类 库存现金是指单位为了满足经营过 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存 1* 1001库存现金 货币资金 程中零星支付需要而保留的现金 限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要 银行存款是指企业存放在银行和其 2* 1002银行存款 货币资金 在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款 他金融机构的货币资金 和转账结算 1003存放中央 企业（银行）存放于中国人民银行（以 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地 3 银行款项 (银行专 下简称 “中央银行”）的各种款项 跨系统资金汇划、提取或缴存现金等 用) 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记 “存放中 1011存 放 同业 企业（银行）存放于境内、境外银行 4 央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分 （银行专用） 和非银行金融机构的款项 录 是指施工企业除现金和银行存款以 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存 1012其他货币资 5* 货币资金 外的其他各种货币资金，即存放地点和用 款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其 金 途均与现金和银行存款不同的货币资金 他货币资金 结算备付金 企业（证券）为证券 1021结算备付金 企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券 6 交易的资金清算与交收而存入指定清 （证券专用） 交易所支付的结算手续费 算代理机构的款项 包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、