会计结算风险.pptxVIP

会计结算风险会计术语 01主要表现防范措施产生原因两点建议目录030204 基本信息会计结算风险是指由于汇率变化使母公司和子公司的资产价值在会计结算时发生变化。会计结算风险在企业会计报表中的资产、负债和盈利等诸方面都有体现。一家美国公司在英国银行持有银行往来账余额价值50万英镑的美元，当时汇率为1英镑=2.2美元，母公司会计账簿上银行往来账余额是110万美元。一年后，英镑贬值，汇率由原来的1：2．2变为1：1.85，这时美国母公司账簿上那笔英国银行往来账余额降为92.5万美元，比原来减少了17.5万美元。 主要表现 主要表现目前，会计结算专业不仅涵盖了原会计、出纳、储蓄三大专业业务的制度和核算管理，而且还云集了银行卡、国际业务、信贷业务、电子银行等其他专业的业务核算，其性质决定了在业务运营过程中不可避免地存在一定的风险点。这主要集中表现在以下两个方面。 ?风险点一：重要人员风险 ?包括基层负责人、业务主管、重要岗位人员。 ?基层负责人：基层行既是业务发展的主阵地，又是业务风险点的发源地，如果监管不利，最易成为滋生犯罪的“土壤”。一些基层机构的负责人不仅集人、权、物于一身，而且片面追求业务发展和经营效城市金融论丛益，不重视构建自我防范、自我约束的机制，不可避免地存在授意业务人员进行违规操作，或是利用职务之便进行“监守自盗”。基层员工又缺乏原则性，对领导的违法乱纪行为不敢抵制、揭发，一味地服从，这就形成了“一把手”无人约束的真空地带。近几年的经济案件分析表明，有很多是基层行负责人作案。2004年以来，黑龙江省各金融机构共发生的8起百万元以上的金融案件中，作案人为基层负责人或主管领导的就有7起。 ?业务主管：既是各项制度的执行者、监督者，也是重要业务的审查者、授权者、是防范操作风险的第一道重要屏障，是内控管理的基础。因此，如果业务主管对重大业务事项的授权流于形式，管理放松、监督不力、就会在业务环节上形成“真空地带”，而恰恰这些“真空地带”就是案件的发源地。 产生原因 产生原因1．管理方面 ?第一，管理不到位。个别负责人把增加经济效益，加强经营管理放在首位，对于核算管理工作重视不够，观念上存在偏差，存在重业务发展，轻案件防范的现象。在业务拓展和风险防范的抉择中，往往采取“业务开拓先行，内控管理让路”、“业务发展从紧、内控手段从缓”的处理方式，没有正确处理好业务开拓与执行制度之问的关系。第二，责任不到位。部分高管人员对违章违纪人员处理的原则性不足，灵活性有余，往往大事化小、小事化了，形成检查归检查，问题依旧存在的现象，甚至为保政绩，自行消化，隐瞒案件，助长了作案人的嚣张气焰。2．制度方面一个新业务的推出，制度必须落实到位。从形形色色的案件来看，尽管案犯的作案手法多种多样，但有的案件发生的原因就是制度不执行，这就为不法分子提供了温床，规章制度形同虚设，所以说“不执行规章制度比没有制度更可怕”。比如，某县农信社由于未严格执行空白重要凭证管理等制度，以致311本重空凭证被盗；犯罪分子利用这些凭证长期作案，危害严重。 防范措施 防范措施(一)围绕思想教育紧紧筑牢风险防范的基础 ?1．以“人”为本，从源头上抓起。事实上，几乎所有的风险和损失都是出现在人的身上，也就是说风险与人员素质、道德品质有直接关系。因此，围绕人的思想教育是防范业务风险的源头所在，是筑牢案件防范的基础。按照“管事先管人，管人先管思想”的思路，从“治本”人手，抓好对各级人员进行依法合规的思想教育，加强员工职业道德建设，引导员工自律、自省、自警、自重，引导员工树立正确的人生观、世界观和价值观；引导员工关心集体、团结协作、务实进取。同时，要多为员工特别是一线员工着想，大力开展谈心活动，做好深入细致的思想工作，积极解决他们工作和生活中的各种问题。比如，我们鹤岗市分行采取对全行的业务主管、所主任给予一定的津贴，提高其待遇的手段，来进一步激发他们的工作热情。2．加强对基层各级负责人的管理。近几年的经济案件分析表明，基层各级负责人发案较多，且数额巨大。因此，加强对基层各级负责人的管理。一是建立定期培训制度；--是建立考核评价制度，每年考核其业绩状况，判定其业务控制能力，实行竞争机制，将考核结果同个人收入挂钩，使其认真履行职责，提高警觉性和责任心，及时发现、解决、纠正业务操作中出现的问题，使基本的规章制度得到有效的执行，避免或及早发现经济案件的苗头，以防范或减少案件的发生。3．组织员工集中学习和培训。一线员工普遍感觉瑚业务要求在提高、工作压力在加大、各种考试在增多。 两点建议 两点建议针对上述风险点及成因，对提高全员整体会计核算质量、有效降低业务风险提出以下两点建议：1．继续推行全省范围的业务技术比赛。通过全省业务技术比赛，进一步提高全员业务素质，形成赶、学、比、帮的良好局面，促进员工办理业务