人力成本分析维度.pdf

以历史常数推算法得出经验值 （倒推法A ） 以定员定编推算法得出预估值 （顺推法B ） 当AB时 ，说明还有年度调薪的空间 ，或人力效率高了 但A往往包括无效人力成本 ，因此AB属于正常 当AB时 ，说明人员要做一定 的缩减 ，或增加销售额 因此往往A 作为最高值 ，B 作为最低值 该方法操作简便 ，但由于只参考了历史常数而没有考虑未 人力成本预算总额 来可能发生的变化 ，因此可能有失准确性。 人力成本率×销售额 历史“常数”推算法 该方法比较复杂,往往需要借助财务力量,且只 能精确到临界占的销售额时的人力成本预算 临界点的人力成本 临界点的销售额×人力成本率 损益临界点的销售额 固定成本÷临界利润率 损益临界推算法 临界利润率 临界利润÷销售额 人力成本预算 临街利润 销售额 －变动成本 劳动分配率 人力成本÷附加值 附加值 销售额 －购入值 （材料+外加工费 ） 附加值率 附加值÷ （销售额 －附加值 ） 人力成本率 附加值率×劳动分配率 劳动分配率推算法 定员定编推算法该方法是建立在组织架构设计、定员定编 的基础才能实现 ，需要用到人力资源管理整性的知识 ，但 数据准确。 定员定编推算法 A、适当扩大管理跨度 ，保持在7-8人 ，不低于5人 ； B、如何不够人数的可由上级同时兼任一个下属岗位 ； C、务必令副职兼任至少一个具体的岗位 ； D、尽量少设助理、秘书一类的职务 ； 组织架构设计 A、将所有生产设备一一分配对应到某个具体的机修员 ；