2023年-了解内部控制固定资产循环.docxVIP

固定资产循环: 了解内部控制 被审计单位： 项目： 编制：; 日期： 索引号： GZL=SGZL 所审计会计期间财务报表截止日/期间:_ 复核： 日期： 了解本循环内部控制的工作包括： . 了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计,并记录 获得的了解。 .针对固定资产循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受到该控制活动影 响的交易和账户余额及其相关认定。 .执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得 到执行。 .记录在了解和评价固定资产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及 拟采用的应对措施。 了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： . (GZL-SGZL-1”： 了解内部控制汇总表 . 2)-： 了解评你内部控制设计——控制流程 .毋Zf 皂-3”一评价内部控制设计——控制目标及控制活动 .《心辿-4)——确定控制是否得到执行(穿行测试) 编制说明： .在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应使用询问、检查和观察程序, 并记录所获取的信息和审计证据来源。 .如果拟利用以前期审计获取的有关控制运行有效性的得的审计证据,应考虑 被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试前期聿洋后是否发生重大变化。 .审计工作底稿用以记录下列内容： (14-) (GZL-SGZL-1:)汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； TGZLSG